Questions fréquentes sur la consolidation

Réponses de l'équipe de consolidation

Any Luxembourg parent company (S.A., S.à r.l., SCA) controlling one or more subsidiaries must prepare consolidated financial statements under the Law of 19 December 2002, unless the group qualifies for a size-based exemption (combined balance sheet ≤ €20m, turnover ≤ €40m, ≤ 250 employees on a consolidated basis) or for a sub-consolidation exemption when included in a higher-level EEA consolidation.
Les normes comptables luxembourgeoises (Lux GAAP) appliquent le principe de prudence, le coût historique et une approche simplifiée en matière d'informations à fournir, tout en offrant d'importantes options de méthodes comptables. Les normes IFRS, quant à elles, utilisent l'évaluation à la juste valeur, le modèle de consolidation fondé sur le contrôle interne (IFRS 10), la dépréciation obligatoire des pertes attendues (ECL) (IFRS 9) et des informations à fournir beaucoup plus détaillées. Les normes IFRS sont privilégiées pour les financements transfrontaliers, les sociétés cotées et les rapports destinés aux investisseurs institutionnels ; les normes Lux GAAP conviennent mieux aux groupes familiaux et industriels non cotés.
La consolidation en tant que service (CaaS) est une prestation externalisée récurrente par laquelle Financial Services Luxembourg remplace ou renforce la fonction de consolidation interne d'un groupe. Les livrables comprennent les états financiers consolidés mensuels, trimestriels et annuels, le rapprochement intersociétés, les rapports, la liaison avec les auditeurs et l'amélioration continue du manuel de consolidation, le tout pour un forfait annuel fixe.
Oui. L'externalisation de la consolidation est autorisée et fréquemment utilisée par les groupes internationaux, les structures SOPARFI et les gestionnaires de fonds de capital-investissement. La société mère reste responsable des états financiers, tandis que nous assurons la consolidation, la matrice intersociétés, les éliminations et les informations à fournir.
Un groupe de taille moyenne, composé de 5 à 15 entités, peut être consolidé en 3 à 6 semaines pour la clôture de l'exercice, une fois les données collectées. Une première consolidation selon les normes IFRS, incluant l'analyse des écarts, les ajustements du bilan d'ouverture et la préparation des informations à publier, prend entre 8 et 14 semaines.
Nous travaillons avec les solutions de consolidation financière SAP, Talentia CPM, LucaNet, Oracle HFM/FCCS, Tagetik et les environnements de consolidation basés sur Excel. Nous accompagnons également nos clients dans leurs projets de sélection, d'implémentation, d'exécution en parallèle et de migration.
Oui. Nous préparons des dossiers de consolidation prêts pour l'audit (piste d'audit, rapprochements, pièces justificatives, notes d'information) et agissons comme point de contact unique avec les Big 4 et les commissaires aux comptes tout au long du cycle d'audit, en gérant les listes de PBC et en résolvant les questions d'audit.
Les éliminations intersociétés suppriment les transactions et les soldes intervenus entre entités du même périmètre de consolidation : ventes et achats intersociétés, marges internes sur stocks, prêts et intérêts courus intersociétés, dividendes intersociétés et plus-values ​​latentes sur transferts d’actifs intragroupes. Elles sont nécessaires pour présenter le groupe comme une seule entité économique.
Annual consolidation engagements at Financial Services Luxembourg start from €12,000 for compact SOPARFI structures and scale up to €180,000+ for IFRS multi-currency groups with 30+ entities. Fixed-fee, capped, and time-and-materials models are available.
IFRS 10 — Consolidated Financial Statements is the IFRS standard defining the control principle: an investor consolidates an investee when it has power, exposure to variable returns, and the ability to use its power to affect those returns. IFRS 10 replaced IAS 27 (consolidation aspects) and SIC-12 in 2013.
The equity method, governed by IAS 28, is used to account for investments in associates (significant influence, typically 20% to 50% voting rights) and joint ventures. The investment is initially recognised at cost and subsequently adjusted for the investor's share of post-acquisition profit or loss, dividends received and other comprehensive income movements.
Oui. Les groupes SOPARFI représentent une part importante de notre portefeuille de consolidation. Nous gérons la consolidation des holdings luxembourgeoises selon les normes comptables luxembourgeoises (Lux GAAP) et les normes IFRS, notamment les informations à fournir concernant l'exemption de participation, l'élimination des dividendes et la politique d'amortissement du goodwill selon les normes Lux GAAP par rapport aux tests de dépréciation selon les normes IFRS.
Oui. Nous accompagnons les gestionnaires de fonds de capital-investissement, les structures maître-nourricier RAIF, les fonds parallèles et les partenariats SCSp en matière de consolidation des sociétés de portefeuille, de rapprochement des rapports de valeur liquidative, d'évaluation des entités d'investissement selon la norme IFRS 10, d'évaluation à la juste valeur par le biais du résultat net selon la norme IFRS 9 et de rapports destinés aux commanditaires.
Un service de consolidation externe est une équipe externalisée qui réalise l'intégralité de la fonction de consolidation pour le compte d'un groupe, notamment l'harmonisation du plan comptable, la gestion du périmètre, la collecte des données auprès des filiales, le rapprochement intersociétés, les écritures de consolidation, le reporting et la liaison avec les auditeurs. Il permet de s'affranchir du recrutement et de la fidélisation de spécialistes de la consolidation en interne.
Yes. We provide interim consolidation managers and senior consolidation accountants for 4 to 16 week reinforcement assignments during year-end closing, audit season, IFRS transitions, M&A integrations, ERP migrations, and emergency staff replacements.
Oui. La consolidation multidevises est une compétence essentielle. Nous appliquons la norme IAS 21 relative à la conversion des devises étrangères, notamment la méthode du taux de change de clôture pour les actifs et les passifs, la méthode du taux de change moyen pour les éléments du compte de résultat et la comptabilisation des écarts de conversion dans les autres éléments du résultat global.
Oui. Nous préparons les bilans d'ouverture pour la première application de la norme IFRS 1, identifions tous les ajustements requis, documentons les choix et les exemptions, préparons le rapprochement entre les PCGR luxembourgeois et les capitaux propres IFRS, et produisons le commentaire à fournir pour les premiers états financiers IFRS.
L’affectation du prix d’acquisition selon la norme IFRS 3 consiste à répartir la contrepartie transférée lors d’un regroupement d’entreprises entre les actifs acquis et les passifs repris identifiables, à leur juste valeur, tout solde étant comptabilisé en écart d’acquisition. Cette affectation peut nécessiter une évaluation indépendante des actifs incorporels tels que les relations clients, la technologie et les marques.
Financial Services Accountant Luxembourg S.à r.l.-S operates under Luxembourg Ministry of Economy authorisation 10077274/2 and 10077274/0, and is registered under RCS B213987. Our Managing Director Mickaël LOC holds the Luxembourg expert-comptable mémorialiste qualification.
Oui. Nous fournissons des états financiers consolidés et des rapports en anglais. Les comptes consolidés statutaires luxembourgeois peuvent être déposés dans l'une des trois langues officielles : le français ou l'anglais.
A reporting package is the structured set of financial and non-financial data submitted by each subsidiary to the group's consolidation team. It typically includes trial balance, intercompany positions, segment information, taxation data, off-balance-sheet commitments, and notes-related information. We design reporting packages tailored to each group's accounting policies and reporting cycle.
Oui. Nous calculons les actifs et passifs d'impôt différé selon la norme IAS 12 sur l'ensemble du périmètre de consolidation, y compris les différences temporaires liées aux ajustements PPA, les reports de pertes fiscales (avec évaluation de la recouvrabilité), la comptabilisation de l'impôt différé sur les résultats non distribués des filiales et les explications des mouvements pour le rapprochement fiscal.
Oui. Nous effectuons des migrations Excel vers SAP FC, Talentia CPM ou LucaNet, incluant la modélisation du périmètre, l'harmonisation du plan comptable, la conception de la matrice intersociétés, la mise en œuvre de contrôles automatisés, la validation des exécutions parallèles et la mise en production finale avec documentation d'audit.
Oui. Nous effectuons des migrations Excel vers SAP FC, Talentia CPM ou LucaNet, incluant la modélisation du périmètre, l'harmonisation du plan comptable, la conception de la matrice intersociétés, la mise en œuvre de contrôles automatisés, la validation des exécutions parallèles et la mise en production finale avec documentation d'audit.
Nous intervenons auprès des holdings SOPARFI, des fonds de capital-investissement et de capital-risque, des acteurs de l'immobilier (RAIF, FCP-RAIF, SCSp), des groupes industriels (production, automobile, aluminium), du BTP, des sociétés technologiques, des family offices et des PME internationales. Nos spécialistes en consolidation interviennent dans au moins 12 secteurs d'activité chaque année.
We act as a single contact point with the réviseur d'entreprises agréé and Big 4 audit teams. We manage the PBC list, deliver audit working papers in the auditor's format, document accounting positions, defend technical conclusions, and resolve audit findings before issuance of the audit report.