Consolidation Luxembourg

CONSOLIDATION
IN LUXEMBOURG

États financiers consolidés selon les normes IFRS et Lux GAAP, rapprochement intersociétés, rapports prêts pour l'audit et externalisation complète de la fonction de consolidation assurée par une société fiduciaire luxembourgeoise possédant dix-sept ans d'expérience en matière de consolidation transfrontalière.

 

Plus de 17 ans d'expertise en consolidation

Plus de 17 ans d'expertise en consolidation

 

Plus de 300 entités

125 entités dans notre plus grand périmètre opérationnel

 

Plus de 30 pays gérés

Pays traités dans des groupes transfrontaliers

 

5 outils de consolidation maîtrisés

5 outils de consolidation maîtrisés en production

Qu'est-ce que la consolidation financière ?

What is Financial Consolidation?

Financial consolidation is the process of combining the financial statements of a parent company and its subsidiaries into a single set of accounts presenting the group as one economic entity. It is the only reliable way to measure the actual financial position, performance and cash flows of a group of companies that operate through multiple legal vehicles.

Definition of Financial consolidation

Financial Consolidaiton in Luxembourg is the legal and accounting process by which a parent company combines the assets, liabilities, equity, income and expenses of all entities under its control into one set of consolidated financial statements, after eliminating intra-group transactions and balances. It is governed by the Law of 19 December 2002 (transposed from the EU Accounting Directive) and may be prepared under Lux GAAP, IFRS as adopted by the European Union, or exceptionally another GAAP authorised by the Luxembourg Ministry of Justice.

Consolidation matters for three concrete reasons. First, it is a legal obligation for the majority of Luxembourg parent companies: the Law of 19 December 2002 requires consolidated accounts when a parent controls one or more subsidiaries, subject to size-based exemptions. Second, it is an essential management instrument: bank covenants, M&A negotiations, leveraged buy-out reporting and investor relations all depend on reliable group figures. Third, it is a credibility marker: institutional lenders, family-office gatekeepers, auditors and tax authorities now expect timely, defensible consolidated data and they apply scepticism when they do not get it.

The Luxembourg market, with its three trillion euro fund industry and its dense ecosystem of holding companies, has become one of the most demanding jurisdictions in Europe for consolidation work. Financial Services Luxembourg exists to deliver that work to the standard the market expects, on the timetable the market requires, at a cost structure that compares favourably with both Big 4 firms and in-house teams.

Luxembourg consolidation

In Luxembourg, consolidation may be required for holding companies, SOPARFI structures, multinational groups, private equity structures and international businesses operating through multiple legal entities.

La consolidation en tant que services


Ce que nous proposons dans notre offre de services de consolidation

La plupart des groupes internationaux implantés au Luxembourg n'ont pas besoin d'une équipe de consolidation à temps plein. Ils recherchent une expertise de haut niveau en consolidation, disponible à la demande, avec un forfait annuel, un calendrier et des livrables définis. La Consolidation en tant que Service (CaaS) est notre solution clé en main : un accompagnement régulier qui remplace ou renforce votre fonction de consolidation interne.

Pourquoi le CaaS surpasse les Big Four et les solutions internes.

Comparativement aux cabinets du Big Four, la consolidation en tant que service (CaaS) réduit généralement le coût annuel du reporting de groupe de 30 à 60 %, tout en offrant une expertise technique équivalente. Par rapport à une équipe interne, la CaaS élimine les risques liés au recrutement, les interruptions de service pendant les congés, la surcharge de travail de fin d'année, ainsi que les coûts de maintenance des licences logicielles spécialisées et de formation. Un même responsable de la consolidation senior gère votre dossier tout au long de l'année, ce qui constitue le principal gage de la qualité du reporting.

 

Production

Conception et déploiement des outils de reporting des filiales, des instructions du groupe, des manuels comptables, de la documentation relative au périmètre de consolidation et des tableaux de bord de gestion, alignés sur le cadre d'indicateurs clés de performance du groupe.

 

Réconciliation

Conception de matrices intersociétés, contrôles de rapprochement automatisés, élimination des marges internes sur les stocks, les dividendes intragroupes, les prêts intersociétés et les intérêts courus, et résolution des déséquilibres avec les contrôleurs des filiales.

 

Paquets de rapports

Conception et déploiement des outils de reporting des filiales, des instructions du groupe, des manuels comptables, de la documentation relative au périmètre de consolidation et des tableaux de bord de gestion, alignés sur le cadre d'indicateurs clés de performance du groupe.

 

Expertise à la demande

Assistance ponctuelle sur les regroupements d'entreprises, les changements de périmètre, les interprétations des normes IFRS, les analyses d'impôts différés, l'impact des prix de transfert sur la consolidation et les vérifications préalables à l'acquisition — tout cela est inclus dans le forfait annuel.

 

Amélioration continue

Examen annuel du manuel de consolidation, audits trimestriels des processus, automatisation des contrôles récurrents et analyse comparative des mises à jour réglementaires IFRS et Lux GAAP de la CNC et de l'IASB.

 

Liaison d'audit

Point de contact unique avec le réviseur d'entreprises agréé, les équipes d'audit des Big 4 et les auditeurs du groupe — y compris la direction de PBC, les documents de travail d'audit, les positions techniques et la résolution des constatations d'audit.

CONSOLIDATION & REPORTING

EXTERNALISEZ VOTRE SERVICE DE CONSOLIDATION

 

Renforcement occasionnel de l'équipe de consolidation

Remplacement de l'équipe de consolidation Gestion intérimaire

 

Indépendant consultant en consolidation

Assistance à la consolidation Production de comptes consolidés

 

Externalisation de la fonction de consolidation

Service de consolidation externe États financiers consolidés

 

Déploiement de l'outil de consolidation

SAP FC I TALENTIA I AUTRES Récupération de données

 

Gérer les intragroupes

Archivage des positions intersociétés Rapprochement intersociétés

 

Définir la portée des entités du groupe

Définissez la portée des entités de votre groupe avec des services de reporting de consolidation qui garantissent la conformité et fournissent des informations financières précises pour l'entreprise.

 

Procédures de rédaction

Notes d'écriture sur des sujets techniques Projet de procédure de consolidation

 

Première mise en œuvre de la consolidation

Organiser le processus de consolidation Sécuriser le processus

 

États financiers consolidés

États financiers consolidés Collecte et retraitement des données

 

Gérer l'audit de consolidation

Fournir des informations aux auditeurs Réponses aux questions des auditeurs

 

Analyse de la conversion aux normes IFRS

Analyse des écarts Impact des IFRS sur le compte de résultat et les indicateurs clés de performance (KPIs)

 

Gestion de projet de mise en œuvre

Benchmark des solutions de consolidation Rédaction de cahier des charges

Questions fréquentes sur la consolidation

Réponses de l'équipe de consolidation

Any Luxembourg parent company (S.A., S.à r.l., SCA) controlling one or more subsidiaries must prepare consolidated financial statements under the Law of 19 December 2002, unless the group qualifies for a size-based exemption (combined balance sheet ≤ €20m, turnover ≤ €40m, ≤ 250 employees on a consolidated basis) or for a sub-consolidation exemption when included in a higher-level EEA consolidation.
Les normes comptables luxembourgeoises (Lux GAAP) appliquent le principe de prudence, le coût historique et une approche simplifiée en matière d'informations à fournir, tout en offrant d'importantes options de méthodes comptables. Les normes IFRS, quant à elles, utilisent l'évaluation à la juste valeur, le modèle de consolidation fondé sur le contrôle interne (IFRS 10), la dépréciation obligatoire des pertes attendues (ECL) (IFRS 9) et des informations à fournir beaucoup plus détaillées. Les normes IFRS sont privilégiées pour les financements transfrontaliers, les sociétés cotées et les rapports destinés aux investisseurs institutionnels ; les normes Lux GAAP conviennent mieux aux groupes familiaux et industriels non cotés.
La consolidation en tant que service (CaaS) est une prestation externalisée récurrente par laquelle Financial Services Luxembourg remplace ou renforce la fonction de consolidation interne d'un groupe. Les livrables comprennent les états financiers consolidés mensuels, trimestriels et annuels, le rapprochement intersociétés, les rapports, la liaison avec les auditeurs et l'amélioration continue du manuel de consolidation, le tout pour un forfait annuel fixe.
Oui. L'externalisation de la consolidation est autorisée et fréquemment utilisée par les groupes internationaux, les structures SOPARFI et les gestionnaires de fonds de capital-investissement. La société mère reste responsable des états financiers, tandis que nous assurons la consolidation, la matrice intersociétés, les éliminations et les informations à fournir.
Un groupe de taille moyenne, composé de 5 à 15 entités, peut être consolidé en 3 à 6 semaines pour la clôture de l'exercice, une fois les données collectées. Une première consolidation selon les normes IFRS, incluant l'analyse des écarts, les ajustements du bilan d'ouverture et la préparation des informations à publier, prend entre 8 et 14 semaines.
Nous travaillons avec les solutions de consolidation financière SAP, Talentia CPM, LucaNet, Oracle HFM/FCCS, Tagetik et les environnements de consolidation basés sur Excel. Nous accompagnons également nos clients dans leurs projets de sélection, d'implémentation, d'exécution en parallèle et de migration.
Oui. Nous préparons des dossiers de consolidation prêts pour l'audit (piste d'audit, rapprochements, pièces justificatives, notes d'information) et agissons comme point de contact unique avec les Big 4 et les commissaires aux comptes tout au long du cycle d'audit, en gérant les listes de PBC et en résolvant les questions d'audit.
Les éliminations intersociétés suppriment les transactions et les soldes intervenus entre entités du même périmètre de consolidation : ventes et achats intersociétés, marges internes sur stocks, prêts et intérêts courus intersociétés, dividendes intersociétés et plus-values ​​latentes sur transferts d’actifs intragroupes. Elles sont nécessaires pour présenter le groupe comme une seule entité économique.
Annual consolidation engagements at Financial Services Luxembourg start from €12,000 for compact SOPARFI structures and scale up to €180,000+ for IFRS multi-currency groups with 30+ entities. Fixed-fee, capped, and time-and-materials models are available.
IFRS 10 — Consolidated Financial Statements is the IFRS standard defining the control principle: an investor consolidates an investee when it has power, exposure to variable returns, and the ability to use its power to affect those returns. IFRS 10 replaced IAS 27 (consolidation aspects) and SIC-12 in 2013.
The equity method, governed by IAS 28, is used to account for investments in associates (significant influence, typically 20% to 50% voting rights) and joint ventures. The investment is initially recognised at cost and subsequently adjusted for the investor's share of post-acquisition profit or loss, dividends received and other comprehensive income movements.
Oui. Les groupes SOPARFI représentent une part importante de notre portefeuille de consolidation. Nous gérons la consolidation des holdings luxembourgeoises selon les normes comptables luxembourgeoises (Lux GAAP) et les normes IFRS, notamment les informations à fournir concernant l'exemption de participation, l'élimination des dividendes et la politique d'amortissement du goodwill selon les normes Lux GAAP par rapport aux tests de dépréciation selon les normes IFRS.
Oui. Nous accompagnons les gestionnaires de fonds de capital-investissement, les structures maître-nourricier RAIF, les fonds parallèles et les partenariats SCSp en matière de consolidation des sociétés de portefeuille, de rapprochement des rapports de valeur liquidative, d'évaluation des entités d'investissement selon la norme IFRS 10, d'évaluation à la juste valeur par le biais du résultat net selon la norme IFRS 9 et de rapports destinés aux commanditaires.
Un service de consolidation externe est une équipe externalisée qui réalise l'intégralité de la fonction de consolidation pour le compte d'un groupe, notamment l'harmonisation du plan comptable, la gestion du périmètre, la collecte des données auprès des filiales, le rapprochement intersociétés, les écritures de consolidation, le reporting et la liaison avec les auditeurs. Il permet de s'affranchir du recrutement et de la fidélisation de spécialistes de la consolidation en interne.
Yes. We provide interim consolidation managers and senior consolidation accountants for 4 to 16 week reinforcement assignments during year-end closing, audit season, IFRS transitions, M&A integrations, ERP migrations, and emergency staff replacements.
Oui. La consolidation multidevises est une compétence essentielle. Nous appliquons la norme IAS 21 relative à la conversion des devises étrangères, notamment la méthode du taux de change de clôture pour les actifs et les passifs, la méthode du taux de change moyen pour les éléments du compte de résultat et la comptabilisation des écarts de conversion dans les autres éléments du résultat global.
Oui. Nous préparons les bilans d'ouverture pour la première application de la norme IFRS 1, identifions tous les ajustements requis, documentons les choix et les exemptions, préparons le rapprochement entre les PCGR luxembourgeois et les capitaux propres IFRS, et produisons le commentaire à fournir pour les premiers états financiers IFRS.
L’affectation du prix d’acquisition selon la norme IFRS 3 consiste à répartir la contrepartie transférée lors d’un regroupement d’entreprises entre les actifs acquis et les passifs repris identifiables, à leur juste valeur, tout solde étant comptabilisé en écart d’acquisition. Cette affectation peut nécessiter une évaluation indépendante des actifs incorporels tels que les relations clients, la technologie et les marques.
Financial Services Accountant Luxembourg S.à r.l.-S operates under Luxembourg Ministry of Economy authorisation 10077274/2 and 10077274/0, and is registered under RCS B213987. Our Managing Director Mickaël LOC holds the Luxembourg expert-comptable mémorialiste qualification.
Oui. Nous fournissons des états financiers consolidés et des rapports en anglais. Les comptes consolidés statutaires luxembourgeois peuvent être déposés dans l'une des trois langues officielles : le français ou l'anglais.
A reporting package is the structured set of financial and non-financial data submitted by each subsidiary to the group's consolidation team. It typically includes trial balance, intercompany positions, segment information, taxation data, off-balance-sheet commitments, and notes-related information. We design reporting packages tailored to each group's accounting policies and reporting cycle.
Oui. Nous calculons les actifs et passifs d'impôt différé selon la norme IAS 12 sur l'ensemble du périmètre de consolidation, y compris les différences temporaires liées aux ajustements PPA, les reports de pertes fiscales (avec évaluation de la recouvrabilité), la comptabilisation de l'impôt différé sur les résultats non distribués des filiales et les explications des mouvements pour le rapprochement fiscal.
Oui. Nous effectuons des migrations Excel vers SAP FC, Talentia CPM ou LucaNet, incluant la modélisation du périmètre, l'harmonisation du plan comptable, la conception de la matrice intersociétés, la mise en œuvre de contrôles automatisés, la validation des exécutions parallèles et la mise en production finale avec documentation d'audit.
Oui. Nous effectuons des migrations Excel vers SAP FC, Talentia CPM ou LucaNet, incluant la modélisation du périmètre, l'harmonisation du plan comptable, la conception de la matrice intersociétés, la mise en œuvre de contrôles automatisés, la validation des exécutions parallèles et la mise en production finale avec documentation d'audit.
Nous intervenons auprès des holdings SOPARFI, des fonds de capital-investissement et de capital-risque, des acteurs de l'immobilier (RAIF, FCP-RAIF, SCSp), des groupes industriels (production, automobile, aluminium), du BTP, des sociétés technologiques, des family offices et des PME internationales. Nos spécialistes en consolidation interviennent dans au moins 12 secteurs d'activité chaque année.
We act as a single contact point with the réviseur d'entreprises agréé and Big 4 audit teams. We manage the PBC list, deliver audit working papers in the auditor's format, document accounting positions, defend technical conclusions, and resolve audit findings before issuance of the audit report.

cluster de consolidation

Specialised pages on each consolidation discipline

Consolidation IFRS Luxembourg
Consolidation des normes GAAP Lux
Consolidation en tant que service
Consolidation et externalisation
Département de consolidation externe
Gestionnaire de consolidation intérimaire
Soutien à l'audit de consolidation
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