Services fiduciaires
Création & vie de la sociétéComptabilité, bilan & clôtureFiscalité, TVA & paieHoldings, SOPARFI & patrimoineDirection financière (CFO)Fonds d'investissementGouvernance & directorshipConformité réglementaireLe cabinet
L'équipe, Mickaël LOCAvis & études de casSME PackagesAnalyses claires et factuelles sur la comptabilité, la fiscalité, la création de société, les holdings et les fonds au Luxembourg, par une fiduciaire comptable autorisée (aut. 10077274). Trois types de contenu, clairement séparés : analyses datées, guides de référence mis à jour, et pages de services.
La fusion par absorption au Luxembourg transfère l'intégralité du patrimoine de l'absorbée sans liquidation, mais elle ne transporte pas ses pertes reportables. C'est cette asymétrie entre continuité juridique et rupture fiscale qui commande l'ordre des opérations.
La transformation de forme juridique au Luxembourg ne dissout pas la société et ne crée pas de personne morale nouvelle : le numéro RCS, les contrats et les reports de pertes survivent. Ce qui tue l'opération, c'est un rapport manquant ou un état actif-passif trop ancien.
Les classes d'impôt au Luxembourg commandent l'application du barème, pas le barème lui-même : à revenu identique, l'écart entre la classe 1 et la classe 2 vient du seul mode de calcul. Le tarif n'a pas bougé en 2026, et la classe unique U est mise au vote le 27 octobre 2026.
La TVA logement au Luxembourg ramène à 3 % les travaux de création et de rénovation affectés à l'habitation principale, dans la limite d'un plafond de 50 000 euros par logement. L'agrément se demande avant le début des travaux : ensuite, il ne reste que le remboursement.
La prescription fiscale au Luxembourg est de cinq ans, portée à dix ans au minimum en cas d'imposition supplémentaire pour déclaration incomplète ou inexacte. Les pièces, elles, se conservent dix ans : l'asymétrie est le vrai sujet.
Le compte courant d'associé au Luxembourg n'est ni un apport ni un dividende : c'est une dette ou une créance, qui doit porter un intérêt de marché et se ventiler par échéance au bilan. Deux règles le tiennent : l'article 164, alinéa 3 L.I.R. et le ratio d'endettement de 15/85.
Les durées d'amortissement au Luxembourg ne sont fixées par aucun barème légal : l'entreprise arrête la durée usuelle d'utilisation, et le bilan fiscal doit reprendre celle du bilan commercial. Le dégressif reste plafonné à 30 %.
Chèques-repas au Luxembourg : l'exonération atteint 12,20 euros par titre depuis l'année d'imposition 2024, pour une valeur faciale de 15 euros. Encore faut-il retenir la participation du salarié et rattacher chaque titre à un jour réellement travaillé.
L'avantage en nature d'une voiture de société au Luxembourg se calcule sur la valeur du véhicule neuf, jamais sur le loyer de leasing. Trois grilles de taux coexistent, et la date qui les départage n'est pas celle du contrat.
L'intégration fiscale de l'article 164bis se gagne ou se perd sur trois points : détention, dates de clôture, date de la demande.
La bonification d'impôt pour investissement réduit directement la cote d'impôt, pas le bénéfice imposable : 12 % de la valeur d'acquisition depuis l'année d'imposition 2024. Un projet certifié de transformation digitale ou de transition écologique porte le taux à 18 %.
Le report des pertes fiscales au Luxembourg n'est plus illimité : les pertes nées d'exercices clos après le 31 décembre 2016 s'éteignent au bout de 17 exercices. Les pertes plus anciennes, elles, restent reportables sans limite de durée.
Toute société luxembourgeoise dépose ses comptes annuels au RCS via la plateforme eCDF, dans les sept mois suivant la clôture. Délais, format LuxGAAP et sanctions expliqués.
Le format eCDF est obligatoire pour le dépôt des comptes annuels et des déclarations fiscales. Fonctionnement, plan comptable normalisé (PCN) et points de vigilance.
La SARL-S permet de démarrer avec 1 € de capital, sans acte notarié, réservée aux personnes physiques. La SARL classique offre plus de souplesse. Comparatif des deux régimes.
La SOPARFI est une société commerciale activable à l'international avec exonération des participations ; la SPF est réservée à la gestion d'un patrimoine privé passif. Différences clés.
Sans substance économique réelle (administrateurs, décisions, comptes locaux), une holding luxembourgeoise risque le refus des avantages fiscaux. Les exigences ATAD en pratique.
Le RAIF n'est pas agréé directement par la CSSF mais via un AIFM ; le SIF et la SICAR sont supervisés. Comparatif réglementaire, fiscal et opérationnel.
Dissolution, nomination du liquidateur, rapport du commissaire à la liquidation puis clôture : le déroulé d'une liquidation volontaire et ses délais.
Indépendant, société, PME ou groupe : les fourchettes d'honoraires comptables au Luxembourg selon le chiffre d'affaires et le volume d'écritures, avec un simulateur.
Récupération des balances, FEC, accès eCDF et continuité du dépôt : la procédure pour changer de fiduciaire sans rupture, même en cours d'exercice.
Créer, installer et faire évoluer votre société au Luxembourg, sans renvoi entre prestataires.
Tenue LuxGAAP, rapprochements, travaux de clôture, comptes annuels, validation eCDF et dépôt au RCS. Pour SARL, SARL-S, SA, holdings, SOPARFI, PME et groupes.
Déclarations fiscales, TVA, paie et incitations fiscales, au bon moment, au bon taux.
Structurer la détention de participations et le patrimoine privé : SOPARFI, SPF, holding, family office.
Un directeur financier externalisé : reporting, contrôle de gestion, trésorerie, prévisionnel.
Structurer un fonds et tenir sa comptabilité : RAIF, SIF, SICAR, SCSp, éléments de VNI, support AIFM.
Administrateurs, substance et secrétariat corporate pour une gouvernance solide au Luxembourg.
AML/KYC, DAC6, CRS/FATCA, ESG/CSRD, MiCA : rester conforme dans un cadre exigeant.
Premier échange gratuit, réponse sous 24 heures ouvrées par un conseiller identifié. NDA sur demande avant tout document confidentiel.