Fachwissen: Buchhaltung, Steuern und luxemburgische Strukturen verstehen

TVA

TVA-Option bei Gewerbemiete in Luxemburg

Die TVA-Option bei einem Gewerbemietvertrag in Luxemburg liegt beim Vermieter, ihre Voraussetzung betrifft jedoch den Mieter. Das Risiko entsteht damit bei einem Dritten und bleibt zehn Jahre lang bestehen.

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Steuern

Leistungsort für Dienstleistungen: TVA in Luxemburg

Der Leistungsort einer Dienstleistung in Luxemburg ergibt sich nicht aus dem Land des Anbieters. Zuerst sind die Ausnahmen zu prüfen, danach die Grundregel. Eine Leistung mit Leistungsort im Ausland liegt außerhalb des Anwendungsbereichs der luxemburgischen TVA.

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Buchhaltung

Anlagenverkauf in Luxemburg: Veräußerungsgewinn

Beim Verkauf von Anlagevermögen in Luxemburg entspricht der Ertrag nicht dem Verkaufspreis: Der Vermögensgegenstand geht mit seinem Nettobuchwert ab, und nur die Differenz bildet das Ergebnis. Weitere Fragen betreffen Artikel 54 und die TVA.

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Unternehmensführung

Ergebnisverwendung in Luxemburg: Wer entscheidet?

Die Ergebnisverwendung in Luxemburg ist keine freie Abstimmung: Verlustvorträge, gesetzliche und satzungsmäßige Rücklagen gehen der Dividende vor. Der tatsächliche Spielraum betrifft allein den verbleibenden Betrag.

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Buchhaltung

Steuerrückstellungen in Luxemburg richtig verbuchen

Steuerrückstellungen in Luxemburg: Der Aufwand gehört in das Geschäftsjahr, in dem er entstanden ist, nicht in das Jahr des Steuerbescheids. Die Konten des PCN 2020, die Anrechnung von Vorauszahlungen und Abweichungen zum Bescheid folgen dieser Regel.

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Rechnungsstellung

TVA-Gutschrift in Luxemburg: Rechnungen berichtigen

Eine TVA-Gutschrift in Luxemburg ist nur wirksam, wenn sie sich spezifisch und eindeutig auf die ursprüngliche Rechnung bezieht. Daraus ergeben sich der zugehörige Zeitraum, der Umgang mit bereits eingereichten Erklärungen und die Behandlung zu Unrecht berechneter TVA.

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Buchhaltung

Bankdarlehen in Luxemburg richtig verbuchen

Bei der Verbuchung eines Bankdarlehens in Luxemburg kommt es auf eine Unterscheidung an: Die Monatsrate ist kein Aufwand. Entscheidend ist, welche Konten des standardisierten Kontenplans Tilgung und Zinsen erfassen, wie die Verbindlichkeit bei jedem Abschluss nach Fälligkeit aufgeteilt wird und welche Angaben zu Sicherheiten in den Anhang gehören.

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Lohnabrechnung und Personal

Lohnabrechnung in Luxemburg: Buchungssätze

Lohnabrechnung in Luxemburg verbuchen: Das Brutto ist nicht der Gesamtaufwand, das Netto nicht der Personalaufwand. Entscheidend ist, welche Konten des standardisierten Kontenplans welche Beträge aufnehmen, welche Sätze 2026 gelten und weshalb die CCSS-Abrechnung nie in den Abrechnungsmonat der Löhne fällt.

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Unternehmensführung

Lagebericht in Luxemburg: Inhalt und Befreiung

Lagebericht in Luxemburg: Seit der Anhebung der Größenmerkmale sind die meisten Gesellschaften davon befreit. Entscheidend bleibt, wer weiterhin verpflichtet ist, was das Gesetz tatsächlich verlangt und welche Angaben in den Anhang gehören.

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Buchhaltung

Gründungsaufwendungen in Luxemburg: aktivieren?

Gründungsaufwendungen in Luxemburg: Ihre Aktivierung ist ein Wahlrecht, keine Pflicht. Die Entscheidung beeinflusst das Ergebnis des ersten Geschäftsjahres, die Bilanzsumme und vor allem das Recht zur Ausschüttung.

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Buchhaltung

Anlagen im Bau in Luxemburg: Beginn der Abschreibung

Anlagen im Bau in Luxemburg: Eine Baustelle, eine Maschine in Montage oder eine geleistete Anzahlung werden nicht abgeschrieben. Die Laufzeit beginnt erst mit der Inbetriebnahme, und genau diese Umstellung wird häufig vergessen.

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Buchhaltung

Vorausbezahlte Aufwendungen in Luxemburg: Berechnung

Vorausbezahlte Aufwendungen in Luxemburg: Eine im Dezember für das Folgejahr bezahlte Rechnung ist kein Aufwand des laufenden Geschäftsjahres. Sie wird aus dem Ergebnis herausgenommen, auf der Aktivseite abgegrenzt und in N+1 wieder erfasst.

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Buchhaltung

Jahresabschluss und RCS-Hinterlegung: Was das luxemburgische Recht verlangt

Gesellschaften mit Hinterlegungspflicht reichen ihren Jahresabschluss innerhalb von sieben Monaten nach Geschäftsjahresende beim RCS ein, gegebenenfalls nach eCDF-Validierung. Umfang, Fristen und Ausnahmen werden erläutert.

Buchhaltung

eCDF Luxemburg: Abschlüsse vor der RCS-Hinterlegung vorbereiten

Unternehmen, für die der standardisierte Kontenplan PCN gilt, bereiten ihre Abschlüsse auf eCDF vor und validieren sie vor der gesonderten Hinterlegung beim RCS. Auch Mehrwertsteuererklärungen nutzen eCDF. Schritte und Ausnahmen im Überblick.

Gesellschaftsgründung

SARL oder SARL-S: Welche Rechtsform für den Start in Luxemburg?

Die natürlichen Personen vorbehaltene SARL-S ermöglicht einen Start mit 1 € Kapital und ohne notarielle Urkunde. Die klassische SARL bietet mehr Flexibilität. Ein Vergleich beider Regelungen.

Holdings und Vermögen

SOPARFI oder SPF: zwei Beteiligungs- und Vermögensvehikel im Vergleich

Die SOPARFI ist eine gewöhnliche Gesellschaft, die unter Voraussetzungen Beteiligungsbefreiungen nutzen kann. Die SPF ist bestimmten privaten Vermögensanlagen vorbehalten. Prüfen Sie Grenzen und Pflichten.

Governance

ATAD-Substanz: fünf Punkte für eine luxemburgische Struktur

Ohne tatsächliche wirtschaftliche Substanz mit Verwaltungsräten, Entscheidungen und lokalen Konten riskiert eine luxemburgische Holding die Versagung steuerlicher Vorteile. ATAD-Anforderungen in der Praxis.

Investmentfonds

RAIF, SIF oder SICAR: Welches Fondsvehikel in Luxemburg?

Der RAIF wird nicht unmittelbar von der CSSF zugelassen, sondern über einen AIFM verwaltet. SIF und SICAR werden beaufsichtigt. Ein regulatorischer, steuerlicher und operativer Vergleich.

Liquidation

Freiwillige Liquidation einer Gesellschaft: die Schritte in Luxemburg

Auflösung, Bestellung des Liquidators, Bericht des Liquidationsprüfers und Abschluss: Ablauf und Zeitrahmen einer freiwilligen Liquidation.

Honorare

Was kostet ein Buchhalter in Luxemburg? Orientierung zu Honoraren

Selbstständige, Gesellschaften, KMU oder Gruppen: Bandbreiten der Buchhaltungshonorare in Luxemburg nach Umsatz und Buchungsvolumen, ergänzt durch einen Simulator.

Buchhaltung

Buchhalter in Luxemburg wechseln: So wird Ihr Mandat übertragen

Beschaffung von Saldenbilanzen, Buchungsdateien und eCDF-Zugängen sowie fortlaufende Hinterlegung: So wechseln Sie das Büro ohne Unterbrechung, auch während des Geschäftsjahres.