B2B-E-Rechnungen in Luxemburg: Gesetzentwurf 8815

Sie ist noch nicht in Kraft. In Luxemburg sind strukturierte elektronische Rechnungen bislang nur gegenüber dem öffentlichen Sektor vorgeschrieben, und zwar seit dem 18. März 2023. Ein am 30. Juli 2026 unter der Nummer 8815 eingebrachter Gesetzentwurf erweitert die Pflicht auf inländische Geschäftsvorgänge zwischen in Luxemburg ansässigen Unternehmen. Er ist noch nicht verabschiedet.

Zu unterscheiden ist der Geltungsbereich. Seit dem 18. März 2023 muss jeder Wirtschaftsteilnehmer, der einer Stelle des luxemburgischen öffentlichen Sektors im Rahmen eines öffentlichen Auftrags oder Konzessionsvertrags eine Rechnung stellt, eine konforme elektronische Rechnung über einen zugelassenen Kanal übermitteln: das Peppol-Netz oder das Portal MyGuichet.lu. Diese Pflicht gilt vollständig, unabhängig von Rechnungsbetrag und Unternehmensgröße. Wir erläutern sie in unserem Artikel zur elektronischen Rechnungsstellung bei öffentlichen Aufträgen.

Zwischen privaten Unternehmen hat sich bislang nichts geändert. Eine per E-Mail versandte PDF-Rechnung ist im luxemburgischen B2B-Verkehr weiterhin zulässig. Genau das soll Gesetzentwurf 8815 ändern. Deshalb sollte das Thema jetzt bearbeitet werden und nicht erst bei der Abstimmung.

Der Regierungsrat vom 17. Juli 2026 unter dem Vorsitz von Premierminister Luc Frieden billigte einen Gesetzentwurf zur Änderung einerseits des Gesetzes vom 16. Mai 2019 über die elektronische Rechnungsstellung bei öffentlichen Aufträgen und Konzessionsverträgen und andererseits des geänderten Mehrwertsteuergesetzes vom 12. Februar 1979. Der Text setzt Artikel 1 der Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates vom 11. März 2025 um. Er wurde auf Initiative von Finanzminister Gilles Roth am 30. Juli 2026 unter der Nummer 8815 in der Abgeordnetenkammer eingebracht.

Nach der Mitteilung der Regierung soll die bislang für öffentliche Aufträge und Konzessionsverträge geltende Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung auf inländische Geschäftsvorgänge zwischen in Luxemburg ansässigen Unternehmen ausgeweitet werden. Zwei Begriffe bestimmen den gesamten Umfang. Inländisch: Erfasst werden Vorgänge innerhalb des Landes. Ansässig: Entscheidend ist die Niederlassung beider Parteien, nicht ihre Staatsangehörigkeit oder diejenige ihrer Unternehmensgruppe.

Derselbe Regierungsrat billigte einen Entwurf einer großherzoglichen Verordnung zum gemeinsamen Zustellnetz und zu den technischen Alternativen für die elektronische Rechnungsstellung. Erklärtes Ziel ist es, zu verhindern, dass Aussteller und Empfänger getrennte, nicht miteinander kompatible technische Lösungen einführen und verwenden müssen. Vor allem dieser Text wird den Umfang Ihrer IT-Arbeiten bestimmen, noch stärker als das Gesetz selbst.

Der Zeitplan für das Inkrafttreten steht im eingebrachten Text. Die seit dem Sommer 2026 in der Fachpresse verbreiteten Termine geben wir hier nicht wieder: Sie konnten zum Veröffentlichungszeitpunkt dieses Artikels nicht anhand einer offiziellen Quelle bestätigt werden. Ein Text im parlamentarischen Verfahren kann zudem noch geändert werden, auch hinsichtlich seiner Termine. Die parlamentarische Akte 8815 der Abgeordnetenkammer ist die maßgebliche Quelle, bevor Sie im Vertrauen auf eine Frist Ausgaben veranlassen.

Eine bloß digitalisierte Rechnung reicht nicht aus. Eine konforme elektronische Rechnung ist eine strukturierte Datei, die ein System ohne menschlichen Eingriff lesen und verarbeiten kann. Ein PDF bleibt auch dann, wenn es signiert oder automatisch versandt wird, eine Darstellung, die der Empfänger lesen oder erneut erfassen muss. Diese Unterscheidung ist rechtlich entscheidend: Von ihr hängt ab, ob die Pflicht erfüllt wird.

Für den öffentlichen Sektor steht der technische Rahmen in Luxemburg bereits fest. Jedes im Peppol-Netz zugelassene Format entspricht automatisch der europäischen Norm EN 16931-1:2017. Gesetzlich sind zwei Syntaxen zugelassen: XML UBL, definiert durch die Norm ISO/IEC 19845:2015 und gepflegt von der gemeinnützigen Organisation OASIS Open, sowie XML UN/CEFACT CII, entwickelt vom CEFACT-ONU.

In der Praxis ersetzt die Frage „Kann meine Software strukturiertes XML erzeugen?“ die Frage „Erstellt meine Software ein ordentlich aussehendes PDF?“. Das sind zwei voneinander unabhängige Fähigkeiten. Eine Buchhaltungssoftware, die ein einwandfreies Dokument erzeugt, erstellt nicht zwangsläufig eine konforme Datei. Auch der umgekehrte Fall ist möglich.

Die Pflichtinhalte einer Rechnung ändern sich dadurch nicht. Die nach Mehrwertsteuer- und Gesellschaftsrecht erforderlichen Angaben bleiben notwendig, werden jedoch in strukturierten Feldern statt als Freitext übermittelt. Eine fehlende Angabe fällt in XML sogar eher auf als in einem PDF: Das Feld ist leer, und die automatische Kontrolle erkennt dies.

Die großherzogliche Verordnung vom 13. Dezember 2021 bestimmte das europäische Peppol-Netz zum gemeinsamen Zustellnetz für den automatisierten Empfang elektronischer Rechnungen durch den öffentlichen Sektor. Peppol wird von OpenPeppol betrieben, einem internationalen Verein ohne Gewinnerzielungsabsicht nach belgischem Recht. Das Netz erfüllt die sieben Kriterien aus Artikel 4ter Absatz 1 Unterabsatz 1 des geänderten Gesetzes vom 16. Mai 2019.

Peppol besteht aus zugelassenen Zugangspunkten, die nach dem Prinzip eines Nachrichtendienstes strukturierte Dokumente austauschen. Sie verbinden sich nicht unmittelbar mit Peppol, sondern mit einem Zugangspunkt Ihres Softwareherstellers oder eines anderen Dienstleisters. Für sehr geringe Mengen bleibt MyGuichet.lu der zugelassene manuelle Kanal.

Beim Übergang zu B2B geht es deshalb nicht um das Vorhandensein des Netzes. Dieses besteht und funktioniert seit mehreren Jahren. Die Aufgabe liegt in seiner Ausweitung auf ein erheblich größeres Empfängerverzeichnis. Das Verfahren erläutert unsere Seite zur Peppol-Rechnung in Luxemburg.

Für Gesellschaften mit Tochtergesellschaften, Niederlassungen oder einem erheblichen Rechnungsvolumen in den unmittelbaren Nachbarstaaten ist das Abwarten der luxemburgischen Abstimmung riskant. Nationale Pflichten und der europäische Zeitplan greifen unabhängig vom luxemburgischen Recht.

Nicht automatisch. Genau dieser Punkt wird besonders häufig missverstanden. Die deutschen, belgischen und französischen Pflichten betreffen inländisches B2B, also Vorgänge, bei denen sowohl der Lieferer als auch der Kunde im jeweiligen Staat ansässig sind. Eine luxemburgische Gesellschaft, die einem französischen Kunden aus Luxemburg eine Rechnung stellt, fällt allein deshalb nicht unter die französische Pflicht.

Sie kann jedoch über ihre örtliche Niederlassung darunterfallen, sofern eine solche besteht. Eine luxemburgische Gruppe mit französischer Zweigniederlassung, belgischer Tochtergesellschaft oder deutscher Betriebsstätte muss diese Einheiten nach dem Recht ihres jeweiligen Staates und dessen Zeitplan behandeln, ohne auf den luxemburgischen Text zu warten.

Über diesen nationalen Regelungen steht die als ViDA bezeichnete Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates vom 11. März 2025. Sie macht die elektronische Rechnung zum Standardverfahren der Rechnungsstellung. Ab dem 1. Juli 2030 verlangt sie für innergemeinschaftliche Geschäfte zwischen Unternehmen eine strukturierte Rechnung nach europäischer Norm und eine Datenübermittlung nahezu in Echtzeit. Mitgliedstaaten mit bereits bestehenden nationalen Meldesystemen müssen diese bis zum 1. Januar 2035 anpassen. Diesen Rahmen nimmt der luxemburgische Gesetzentwurf vorweg.

Drei Aufgaben hängen von keinem Termin ab und sind unabhängig vom Ausgang des parlamentarischen Verfahrens sinnvoll.

Die erste ist die Qualität der Kunden- und Lieferantenstammdaten. Eine strukturierte Rechnung benötigt eine nutzbare Empfängerkennung, die in der Praxis aus der Mehrwertsteuernummer oder RCS-Nummer gebildet wird. Uns begegnen regelmäßig Datenbestände, in denen die Mehrwertsteuernummer als Freitext, mit oder ohne Länderpräfix und manchmal in einem Kommentarfeld gespeichert ist. Die Bereinigung braucht Zeit und lässt sich nicht erst am Vorabend einer Frist auslagern. Solange keine elektronische Pflicht besteht, hat sie keinen unmittelbar sichtbaren Nutzen. Genau deshalb wird sie systematisch verschoben.

Die zweite ist die Empfangsfähigkeit. Sie ist in sämtlichen Nachbarstaaten die früheste Pflicht und wird am leichtesten unterschätzt. XML zu empfangen erfordert einen Integrationsprozess, die Bearbeitung technischer Zurückweisungen und eine Regel zum Abgleich mit Bestellung oder Lieferschein. Eine Organisation, die lediglich PDF-Dateien in einem gemeinsamen Postfach empfangen kann, erreicht diese Fähigkeit nicht auf kurzem Weg.

Die dritte ist eine Bestandsaufnahme Ihrer Ausgangskanäle. Viele Gesellschaften stellen Rechnungen über zwei oder drei verschiedene Werkzeuge aus: eine Unternehmenssoftware, eine Tabellenkalkulation für konzerninterne Weiterbelastungen und manchmal ein Kundenportal. Jeder Kanal muss angepasst oder abgeschafft werden. Die Bestandsaufnahme dauert einen halben Tag und verhindert, dass solche Kanäle erst spät entdeckt werden – genau darin liegt der eigentliche Kostentreiber.

Bei den von uns betreuten Mandaten benötigen die Aktivierung eines bereits nativ integrierten Zugangspunkts, die Registrierung der Kennung und die Versandtests im Allgemeinen einige Stunden Einrichtung. Abgerechnet wird nach dem in unserer Preisliste veröffentlichten Stundensatz. Der wirklich kostspielige Teil ist nie die Aktivierung, sondern die Bereinigung der Stammdaten und die Bearbeitung jener Rechnungsströme, die nicht durch das Hauptsystem laufen.

Ein letzter methodischer Punkt: Die steuerliche Gültigkeit einer Rechnung wird nicht zu einer technischen Frage, nur weil ihr Format technisch wird. Die Einrichtung der Mehrwertsteuerpositionen, die Reverse-Charge-Behandlung und die Aufbewahrung eines verlässlichen Prüfpfads bleiben unabhängig vom Dateiformat buchhalterische Aufgaben. Das Format verändert den Übertragungsweg, nicht die Verantwortung.

Die Fakten, Termine und Rechtsverweise dieses Artikels wurden am 6. September 2026 anhand folgender Quellen geprüft. Die Mitteilung des Regierungsrats vom 17. Juli 2026 auf gouvernement.lu belegt die Billigung des Gesetzes- und des Verordnungsentwurfs. Die parlamentarische Akte 8815 der Abgeordnetenkammer belegt das Einbringungsdatum vom 30. Juli 2026 und den Urheber des Texts. Das offizielle Portal efacturation.public.lu sowie die Guichet.lu-Seiten zur Übermittlung und Eingabe elektronischer Rechnungen bei öffentlichen Aufträgen belegen die seit dem 18. März 2023 geltende Pflicht, die zugelassenen Kanäle und Syntaxen.

Das Gesetz vom 16. Mai 2019 und die großherzogliche Verordnung vom 13. Dezember 2021 auf Legilux betreffen das gemeinsame Zustellnetz und die Kriterien aus Artikel 4ter. EUR-Lex enthält die Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates vom 11. März 2025 mit ihren Terminen 2030 und 2035. Das Themendossier der Handelskammer zur elektronischen Rechnungsstellung behandelt die deutschen, belgischen und französischen Termine sowie den inländischen Geltungsbereich dieser drei Pflichten.

Ein Punkt konnte zu diesem Datum nicht anhand einer offiziellen Quelle überprüft werden: der genaue Zeitplan des Inkrafttretens in Gesetzentwurf 8815. Die seit dem Sommer 2026 von der Fachpresse genannten Termine sind deshalb nicht in diesem Artikel enthalten. Sie müssen anhand der parlamentarischen Akte und nach Verabschiedung und Veröffentlichung des Gesetzes im Amtsblatt bestätigt werden.

Dieser Artikel beschreibt die Rechtslage zum Zeitpunkt der Veröffentlichung. Ein Gesetzentwurf ist kein Gesetz: Er kann geändert, verzögert oder aufgegeben werden. Steuersätze, Schwellenwerte und Zeitpläne ändern sich. Jede Entscheidung mit Auswirkungen auf Ihr Unternehmen sollte anhand der Rechtslage zu dem Zeitpunkt überprüft werden, zu dem Sie sich darauf stützen.