Eine SPF in Luxemburg gründen: Gesellschaft zur Verwaltung privaten Familienvermögens.

Die SPF, Société de gestion de patrimoine familial, wurde durch das Gesetz vom 11. Mai 2007 für die Verwaltung privaten Vermögens geschaffen. Ihr ausschließlicher Zweck ist der Erwerb, das Halten, die Verwaltung und die Veräußerung von Finanzvermögenswerten wie Aktien, Anleihen, Fondsanteilen und Liquidität. Jede gewerbliche Tätigkeit ist ausgeschlossen.

Sie bietet eine einfache und steuerlich neutrale Organisation von Finanzvermögen. Die SOPARFI ist dagegen für aktive Strukturen mit Zugang zu Steuerabkommen vorgesehen.

Die SPF ist geeigneten Anlegern vorbehalten: natürlichen Personen, die ihr Privatvermögen verwalten, Vermögensstrukturen, die ausschließlich für solche Personen handeln, etwa Trusts, Stiftungen und Vermögensgesellschaften, sowie Vermittlern, die für Rechnung dieser Anleger handeln.

Handelsgesellschaften und gewöhnliche institutionelle Anleger sind nicht geeignet. Wir prüfen den Anlegerstatus vor der Gründung und dokumentieren die Einhaltung dieser Voraussetzung.

Die SPF ist von Körperschaftsteuer, kommunaler Gewerbesteuer und Vermögensteuer befreit. Dafür zahlt sie jährlich eine Taxe d'abonnement von 0,25 % auf das eingezahlte Kapital, die Agien und gegebenenfalls den Teil der Schulden, der das Achtfache des Kapitals übersteigt. Es gelten mindestens 1 000 € und höchstens 125 000 € pro Jahr. Der Mindestbetrag wurde zum 1. Januar 2025 von 100 € auf 1 000 € angehoben.

Die SPF kann weder luxemburgische Steuerabkommen noch die Mutter-Tochter-Richtlinie nutzen. Ausländische Einkünfte können daher einer nicht erstattbaren Quellensteuer unterliegen. Dieser Aspekt ist häufig entscheidend für die Wahl zwischen SPF und SOPARFI.

Die SPF darf nicht gewerblich tätig sein, keine Immobilien unmittelbar halten, nicht in die Geschäftsführung ihrer Beteiligungen eingreifen und keine verzinslichen Darlehen gewähren. Eine Überschreitung dieser Grenzen führt zum Verlust des Regimes.

Wir richten die laufende Überwachung zur Wahrung des SPF-Status ein und weisen auf riskante Vorgänge hin.

Eine SPF führt Bücher und hinterlegt ihren Jahresabschluss wie andere Gesellschaften beim RCS. Die Genehmigung erfolgt innerhalb von sechs Monaten nach Geschäftsjahresende, die Hinterlegung im Folgemonat und spätestens sieben Monate nach dem Abschlussstichtag. Hinzu kommen vierteljährliche Erklärungen und Zahlungen der Taxe d'abonnement, spätestens am 20. April, 20. Juli, 20. Oktober und 20. Januar, sowie eine jährliche Bescheinigung, die der Verwaltung vor dem 31. Juli elektronisch zu übermitteln ist. Der Gesellschaftsname muss „Société de gestion de patrimoine familial“ oder „SPF“ enthalten.

Seit 2025 wurden die Sanktionsbefugnisse der Verwaltung erweitert: Bei bestimmten formalen Verstößen sind Sanktionen bis zur Hälfte der Jahressteuer oder 10 000 € möglich, bei schweren Verstößen gegen das Regime bis zu 250 000 €. Wird der Zustand nicht behoben, kann der Status entzogen werden, gegebenenfalls mit Anwendung des gewöhnlichen Steuerregimes auf frühere Geschäftsjahre.

Eine SPF passt zu passivem privatem Finanzvermögen ohne gewerbliche Tätigkeit und ohne Bedarf an Steuerabkommen. Eine SOPARFI eignet sich für aktive Investitionen, operative Beteiligungen, Abkommenszugang und Beteiligungsbefreiung oder ergänzende gewerbliche Tätigkeiten.

Vor der Gründung vergleichen wir beide Regime anhand Ihrer Vermögenswerte, Ihres Anlagehorizonts und Ihrer persönlichen Besteuerung.

Am Anfang steht die Art des Vermögens. Passive Finanzwerte wie Wertpapiere, Liquidität und Fondsanteile passen zur SPF mit Befreiung von direkten Steuern, aber ohne Abkommenszugang. Aktive Beteiligungen, Immobilien und Anlagen mit abkommensbegünstigten Dividenden passen zu einer SOPARFI-Holding, die steuerpflichtig ist, aber Beteiligungsbefreiung und Abkommen nutzen kann.

Viele Familienvermögen kombinieren beide Vehikel in den jeweils passenden Bereichen und ergänzen sie um ein konsolidiertes Vermögensreporting. Financial Services Luxembourg gründet und betreut diese Gesellschaften. Notarielle Handlungen und Rechtsgutachten stimmen wir mit den Beratern der Familie ab, auch für die Vermögensnachfolge.