Eine Gesellschaft in Luxemburg gründen: mit einem Ansprechpartner für den gesamten Ablauf.

Zwei unterschiedliche Begriffe werden häufig verwechselt. Die Rechtsform, etwa SARL, SARL-S, SA, SCA, SCS oder SCSp, bestimmt Struktur, Haftung und Governance. Ein Regime oder eine Bezeichnung wie SOPARFI oder SPF beschreibt eine steuerliche Einordnung oder einen Rahmen für eine bestehende Kapitalgesellschaft und keine eigene Rechtsform.

Eine SOPARFI ist beispielsweise eine SARL oder SA zum Halten von Beteiligungen mit möglicher Beteiligungsbefreiung. Eine SPF dient nach dem Gesetz von 2007 der Verwaltung privaten Vermögens und hat einen begrenzten Anlegerkreis. RAIF, SIF und SICAR unterliegen eigenen Produktregelungen für Fonds. Eine SCSp besitzt im Unterschied zur SCS keine eigene Rechtspersönlichkeit. Die passende Kombination aus Rechtsform und Regime ist daher die erste grundlegende Entscheidung.

Die SARL ist die verbreitete, vielseitige Rechtsform mit 12 000 € Kapital. Die SARL-S richtet sich an natürliche Personen, die eine genehmigungspflichtige Tätigkeit mit reduziertem Kapital zwischen 1 und 12 000 € aufnehmen. Die SA mit 30 000 € Kapital eignet sich für Kapitalaufnahmen, eine Führung durch Verwaltungsrat und flexiblere Beteiligungstitel.

SOPARFI ist keine eigene Rechtsform. Sie ist eine SARL oder SA zum Halten und Finanzieren von Beteiligungen und kann die Beteiligungsbefreiung nutzen. Das geeignete Vehikel hängt von Ziel, Profil und angestrebter Besteuerung ab. Unser Struktursimulator bietet anhand von drei Fragen eine Orientierung.

Das Mindestkapital beträgt bei der SARL 12 000 € und muss vollständig gezeichnet sein. Seit dem 2. Juni 2026 kann die entsprechende Bareinlage innerhalb von zwölf Monaten geleistet werden, wenn die Satzung dies vorsieht. Für die SA gelten 30 000 € mit mindestens 25 % Einzahlung, für die SARL-S zwischen 1 und 12 000 €. Der bei Gründung eingezahlte Teil wird auf ein Sperrkonto überwiesen; die Bank stellt die für die Urkunde benötigte Bestätigung aus.

Viele Leitfäden verlangen weiterhin, dass das SARL-Kapital vor der Unterzeichnung vollständig auf einem Sperrkonto liegt. Dies gilt nicht mehr allgemein. Seit dem Gesetz vom 18. Mai 2026 kann eine SARL oder SARL-S mit entsprechendem Satzungsaufschub vor der Bareinzahlung gegründet werden, höchstens mit einer Frist von zwölf Monaten. Eine Sperrbestätigung bleibt bei der SA und immer dann erforderlich, wenn Geld vor der Beurkundung eingezahlt wird. Agien, Sacheinlagen und bei einer SARL das über das gesetzliche Minimum hinaus gezeichnete Kapital sind weiterhin sofort einzubringen.

Über das gesetzliche Minimum hinaus vermittelt die Kapitalausstattung Banken und Geschäftspartnern ein wirtschaftliches Signal. Angemessenes Kapital erleichtert Kontoeröffnung und Finanzierung und stärkt die Glaubwürdigkeit der Struktur.

Kapitalgesellschaften wie SARL, SA und SOPARFI werden notariell gegründet; bei der SARL-S ist eine privatschriftliche Gründung möglich. Anschließend wird die Gesellschaft beim RCS eingetragen und die Urkunde im RESA veröffentlicht. Jede Gesellschaft muss nach dem Gesetz vom 13. Januar 2019 ihre wirtschaftlich Berechtigten an das RBE melden und Änderungen aktualisieren.

Wir koordinieren den Partnernotar, RCS-Einreichung, Veröffentlichung und RBE-Eintragung. Die einzelnen Schritte mit zuständiger Stelle, beobachteter Dauer und erhaltenem Nachweis erläutert unser Leitfaden Eine Gesellschaft in Luxemburg in acht Schritten gründen.

Die Niederlassungsgenehmigung nach dem Gesetz vom 2. September 2011 ist für jede Handels- oder Handwerkstätigkeit und regulierte freiberufliche Tätigkeit erforderlich. Das Wirtschaftsministerium, Generaldirektion KMU, Handwerk und Handel, erteilt sie auf Antrag über MyGuichet.lu. Drei Voraussetzungen sind maßgeblich: berufliche Zuverlässigkeit der Leitung mit Strafregisterauszug und ohne zurechenbare Insolvenz, die gegebenenfalls erforderliche berufliche Qualifikation und eine feste Betriebsstätte in Luxemburg.

Die benannte Leitung muss das Unternehmen tatsächlich und dauerhaft führen. Ein Strohmann, der die Genehmigung hält, aber nicht wirklich leitet, reicht nicht aus. Bei vollständigem Antrag hat die Verwaltung drei Monate für die Bearbeitung. Reine Beteiligungstätigkeiten wie Holding oder SOPARFI sind grundsätzlich ausgenommen. Wir bestimmen Ihre Pflicht und bereiten gegebenenfalls den Antrag vor.

Bei einer SA oder einer SARL mit Kapitaleinzahlung vor der Urkunde sind ein Kapitalkonto und eine Sperrbestätigung erforderlich. Eine SARL oder SARL-S, die den Aufschub von 2026 nutzt, kann die Bareinlage nach der Gründung leisten. Das laufende Geschäftskonto ist ein gesonderter Schritt, über den die Bank nach eigener Geldwäsche- und KYC-Prüfung entscheidet. Wir begleiten die Geschäftskontoeröffnung bei einer luxemburgischen Bank oder einem zugelassenen Zahlungsinstitut. Die Mehrwertsteuerregistrierung erfolgt je nach Schwelle und Tätigkeitsart bei der AED. Die CCSS-Anmeldung betrifft Leitung und Beschäftigte.

KMU können diese Phase unter Voraussetzungen über die öffentliche Förderung SME Packages mitfinanzieren; die Bedingungen sind anhand offizieller Quellen zu prüfen. Nach Abschluss dieser Schritte beginnt die Buchhaltung bei derselben Fiduciaire in Luxemburg: LuxGAAP-Buchführung, Mehrwertsteuererklärungen, Lohnabrechnung und Vorbereitung der ersten Bilanz.

Das Budget besteht aus drei Bereichen: Gesellschaftskapital, das als Ressource in der Gesellschaft verbleibt; Dienstleisterhonorare; und Fremdkosten für Notar, RCS und RESA-Veröffentlichung, Niederlassungsgenehmigung, Bank und mögliche Übersetzungen. Eine SARL-S im Paket Essentiel kostet pauschal 2 000 € netto ohne Notar. Eine gewöhnliche SARL liegt in der Praxis bei 3 000 bis 3 500 € einschließlich Notar. Bei SA oder Holding beginnen die Honorare bei 2 000 € netto zuzüglich Notarkosten.

Auch die laufenden Kosten sind bereits im ersten Jahr einzuplanen: Buchhaltung und Jahresabschluss mit Gesellschaftspaket ab 250 € netto monatlich, Mindestvermögensteuer von 535 EUR bei einer Bilanzsumme bis 350 000 €, Sozialbeiträge der Leitung und gegebenenfalls Domizilierung. Die einzelnen Positionen stehen in unseren Gründungshonoraren.

Ja. In Frankreich, Belgien, Deutschland oder außerhalb der Europäischen Union ansässige Personen können Gesellschafter und Geschäftsführer einer luxemburgischen SARL oder SA sein. Auch die SARL-S steht Nichtansässigen offen, sofern es sich um natürliche Personen handelt. Eine ausländische Gesellschaft kann Gesellschafterin einer SARL oder SA sein, jedoch nie einer SARL-S.

Besondere Aufmerksamkeit verlangen Steuern und Sozialversicherung. Eine Gesellschaft ist dort steuerpflichtig, wo sich ihre tatsächliche Geschäftsleitung befindet. Werden alle Entscheidungen in Frankreich getroffen, kann die französische Verwaltung sie als dort ansässig einordnen oder eine Betriebsstätte annehmen. Wer als Geschäftsführer überwiegend im Wohnsitzland arbeitet, kann dort auch der Sozialversicherung nach Verordnung (EG) Nr. 883/2004 unterliegen. Die Schwellen für Grenzgänger erläutert unser Artikel zu den Grenzgängerregeln für Telearbeit.

Ein Teil des Ablaufs ist aus der Ferne möglich: Genehmigungsantrag über MyGuichet.lu, RCS-Einreichung über das LBR und Online-RBE-Meldung. Die SARL- oder SA-Urkunde erfordert eine notarielle Unterzeichnung, persönlich oder nach den Regeln des Notariats durch Vollmacht. Die Bank führt ihre eigene Identitätsprüfung durch.

Seit dem Veranlagungsjahr 2025 beträgt die Körperschaftsteuer IRC 16 %, beziehungsweise 14 % bis zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 175 000 €. Zusammen mit dem Beschäftigungsfondsbeitrag von 7 % der IRC und der kommunalen Gewerbesteuer von 6,75 % in Luxemburg-Stadt ergibt sich eine Gesamtbelastung von 23,87 % oder beim reduzierten Satz 21,73 %. Die in manchen Leitfäden noch genannten Sätze von 15 % und 24,94 % beschreiben die Regelung vor 2025.

Weitere Merkmale sind der reguläre Mehrwertsteuersatz von 17 %, die Kleinunternehmerbefreiung bis 50 000 € Umsatz, die Beteiligungsbefreiung für Holdings und ein stabiles mehrsprachiges Rechtsumfeld. Die Vermögensteuer von 0,5 % mit mindestens 535 EUR darf im Budget nicht fehlen. Die geltenden Sätze werden auf unserer Seite Steuerparameter gepflegt.

Die Erstgründungsbeihilfe nach dem Gesetz vom 5. Juli 2023 zahlt sechs Monate lang monatlich 2 000 €, insgesamt 12 000 €, an neu gegründete Kleinstunternehmen aus Handel und Handwerk. Voraussetzungen sind weniger als zehn Beschäftigte, eine höchstens sechs Monate alte Niederlassungsgenehmigung und ein Antrag über MyGuichet.lu. Die vollständigen Bedingungen einschließlich früherer Genehmigungen der Leitung finden Sie auf Guichet.lu.

Die SME Packages fördern anschließend Projekte zur Digitalisierung, Cybersicherheit oder nachhaltigen Umstellung. Die House of Entrepreneurship berät Gründer kostenlos. Keine Förderung erfolgt automatisch; viele Anträge müssen kurz nach Erteilung der Genehmigung gestellt werden. Deshalb berücksichtigen wir sie im Gründungskalender.

Eine Holding ohne gewerbliche Tätigkeit kann bei einem befugten Anbieter nach dem Gesetz vom 31. Mai 1999 domiziliert werden. Eine Gesellschaft mit genehmigungspflichtiger Tätigkeit benötigt dagegen eine feste Betriebsstätte. Eine reine Domizilierungsadresse genügt für die Niederlassungsgenehmigung nicht.

Luxemburg hat kein mit dem französischen Micro-entrepreneur vergleichbares Sonderregime. Die Alternative zur Gesellschaft ist das Einzelunternehmen: ohne Kapital und Notar, aber mit unbeschränkter Haftung des Privatvermögens und derselben Niederlassungsgenehmigung. Für einen Start mit minimaler Einlage und beschränkter Haftung ist die SARL-S ab 1 € der übliche Weg. Die Pflichten Selbstständiger beschreibt unsere Seite zur Buchhaltung für Selbstständige.