Kennzahlen von Financial Services Luxembourg · offene Daten
Luxemburgische Steuerparameter 2026: geprüft, datiert und herunterladbar.
Seit dem 1. Januar 2025 trägt eine voll steuerpflichtige Gesellschaft mit Sitz in Luxemburg-Stadt eine Gesamtsteuerbelastung von 23,87 %: Körperschaftsteuer von 16 %, erhöht um den Beitrag zum Beschäftigungsfonds (7 % der IRC), zuzüglich kommunaler Gewerbesteuer von 6,75 %. Diese Seite veröffentlicht für jeden gesetzlichen Satz, Schwellenwert und Betrag auf der Website von Financial Services Luxembourg den geltenden Wert, seinen Geltungsbeginn, die amtliche Quelle, das Datum der letzten menschlichen Prüfung und den ersetzten Wert.
Das Register umfasst 33 geltende luxemburgische Steuer- und Gesellschaftsparameter, jeweils mit Rechtsgrundlage, URL der zuständigen Verwaltung und Datum der menschlichen Prüfung. Ersetzte Werte bleiben mit ihrem letzten Geltungstag abrufbar. Dieselben Daten werden auf jeder Seite dieser Website verwendet und stehen als JSON und CSV zum Download bereit.
Geltende Parameter, geprüft am 17. September 2026
Eine Zeile je Parameter. „Gültig seit“ bezeichnet den Geltungsbeginn der Rechtsvorschrift, nicht das Veröffentlichungsdatum dieser Seite. Die Quelle führt zur zuständigen Verwaltung oder zum maßgeblichen Rechtstext.
| Parameter | Wert | Gültig seit | Quelle | Geprüft am |
|---|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer (IRC) | ||||
| Körperschaftsteuer, regulärer Steuersatzgesetzliche Pflicht | 16 % | Art. 174 LIR in der durch das Gesetz vom 20. Dezember 2024 geänderten Fassung | ||
| IRC, ermäßigter Steuersatz bis zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 175 000 EURgesetzliche Pflicht | 14 % | Art. 174 LIR (Gesetz vom 20. Dezember 2024) | ||
| Obergrenze des steuerpflichtigen Einkommens für den ermäßigten Steuersatzgesetzliche Pflicht | 175.000 EUR | Art. 174 LIR | ||
| Beitrag zum Beschäftigungsfonds als Prozentsatz der IRCgesetzliche Pflicht | 7 % | Geändertes Gesetz vom 30. Juni 1976 zur Errichtung eines Beschäftigungsfonds | ||
| Kommunale Gewerbesteuer (ICC) | ||||
| Kommunale Gewerbesteuer, Luxemburg-Stadt (Grundsteuersatz 3 % × Hebesatz 225 %)gesetzliche Pflicht | 6,75 % | Geändertes Gesetz vom 1. Dezember 1936 über die Gewerbesteuer; der Gemeinderat legt den kommunalen Hebesatz fest | ||
| Gesamtsteuerbelastung von Gesellschaften | ||||
| Gesamtsteuersatz aus IRC, Beitrag zum Beschäftigungsfonds und ICC, Luxemburg-Stadtgesetzliche Pflicht · berechneter Wert (aus amtlichen Werten abgeleitet) | 23,87 % | Berechnet: 16 % × 1,07 + 6,75 % = 23,87 % | ||
| Gesamtsteuersatz bei ermäßigter IRC (14 %), Luxemburg-Stadtgesetzliche Pflicht · berechneter Wert (aus amtlichen Werten abgeleitet) | 21,73 % | Berechnet: 14 % × 1,07 + 6,75 % = 21,73 % | ||
| Vermögensteuer (IF) | ||||
| Vermögensteuer, regulärer Steuersatz (bis zu einem Einheitswert von 500 Mio. EUR)gesetzliche Pflicht | 0,5 % | Geändertes Gesetz vom 16. Oktober 1934 über die Vermögensteuer (VStG), § 8 | ||
| Mindestvermögensteuer, Bilanzsumme bis 350 000 EURgesetzliche Pflicht | 535 EUR | § 8 (2) VStG, Neuregelung durch das Gesetz vom 20. Dezember 2024 (einheitlicher Tarif nach Bilanzsumme nach dem Urteil des Verfassungsgerichts vom 10. November 2023) | ||
| Mindestvermögensteuer, Bilanzsumme von 350 000 bis 2 000 000 EURgesetzliche Pflicht | 1.605 EUR | § 8 (2) VStG (Gesetz vom 20. Dezember 2024) | ||
| Mindestvermögensteuer, Bilanzsumme über 2 000 000 EURgesetzliche Pflicht | 4.815 EUR | § 8 (2) VStG (Gesetz vom 20. Dezember 2024) | ||
| Beteiligungsbefreiung (Art. 166 LIR) | ||||
| Mindestbeteiligung (Dividenden und Veräußerungsgewinne)steuerliche Voraussetzung | 10 % | Art. 166 (1) LIR; großherzogliche Verordnung vom 21. Dezember 2001 für Veräußerungsgewinne | ||
| Alternativer Anschaffungspreis zur Beteiligungsschwelle von 10 %, Dividendensteuerliche Voraussetzung | 1.200.000 EUR | Art. 166 (1) LIR | ||
| Alternativer Anschaffungspreis zur Beteiligungsschwelle von 10 %, Veräußerungsgewinnesteuerliche Voraussetzung | 6.000.000 EUR | Großherzogliche Verordnung vom 21. Dezember 2001 zur Durchführung von Art. 166 (9) LIR | ||
| Mindesthaltedauer (oder Halteverpflichtung)steuerliche Voraussetzung | 12 Monate | Art. 166 (1) LIR | ||
| Besondere Missbrauchsklausel der Steuerbefreiung (unangemessene Gestaltung mit hauptsächlichem Steuerzweck)Verwaltungsauffassung | Art. 166 (2bis) LIR | Gesetz vom 18. Dezember 2015 zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2015/121; allgemeine Missbrauchsvorschrift § 6 StAnpG (Gesetz vom 21. Dezember 2018, ATAD 1) | ||
| Quellensteuer auf Dividenden (Befreiung nach Art. 147 LIR unter bestimmten Voraussetzungen)gesetzliche Pflicht | 15 % | Art. 146 und 147 LIR | ||
| Mehrwertsteuer | ||||
| Mehrwertsteuer, regulärer Steuersatzgesetzliche Pflicht | 17 % | Art. 39 des geänderten Gesetzes vom 12. Februar 1979 über die Mehrwertsteuer | ||
| Mehrwertsteuer, mittlerer Steuersatzgesetzliche Pflicht | 14 % | Geändertes Gesetz vom 12. Februar 1979, Anhang B | ||
| Mehrwertsteuer, ermäßigter Steuersatzgesetzliche Pflicht | 8 % | Geändertes Gesetz vom 12. Februar 1979, Anhang A | ||
| Mehrwertsteuer, stark ermäßigter Steuersatzgesetzliche Pflicht | 3 % | Geändertes Gesetz vom 12. Februar 1979, Anhang B | ||
| Mindestgesellschaftskapital | ||||
| Mindestgesellschaftskapital, SARLgesetzliche Pflicht | 12.000 EUR | Art. 710-5 des geänderten Gesetzes vom 10. August 1915 (LSC) | ||
| Mindestgesellschaftskapital, SARL-S (Obergrenze: einschließlich 12 000 EUR, Gesetz vom 18. Mai 2026)gesetzliche Pflicht | 1 EUR | Art. 720-1 ff. LSC (Gesetz vom 23. Juli 2016) | ||
| Mindestgesellschaftskapital, SA (mindestens zu einem Viertel eingezahlt)gesetzliche Pflicht | 30.000 EUR | Art. 420-1 LSC | ||
| Gesetzliche Abschlussprüfung | ||||
| Gesetzliche Abschlussprüfung durch einen réviseur d’entreprises agréé: Bilanzsumme (zwei von drei Kriterien, zwei Geschäftsjahre)gesetzliche Pflicht | 7.500.000 EUR | Art. 35 und 69 des geänderten Gesetzes vom 19. Dezember 2002 (RCS, Buchführung, Jahresabschluss); Schwellenwerte durch die großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 angehoben | ||
| Gesetzliche Abschlussprüfung: Nettoumsatzerlösegesetzliche Pflicht | 15.000.000 EUR | Art. 35 des Gesetzes vom 19. Dezember 2002, großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 | ||
| Gesetzliche Abschlussprüfung: durchschnittliche Beschäftigtenzahlgesetzliche Pflicht | 50 Beschäftigte | Art. 35 des Gesetzes vom 19. Dezember 2002 | ||
| Konzernabschluss | ||||
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht: Bilanzsumme (Nettobasis)gesetzliche Pflicht | 25.000.000 EUR | Art. 1711-4 LSC; Schwellenwerte durch die großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 angehoben, für Geschäftsjahre, die ab dem 1. Januar 2023 beginnen | ||
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht: Nettoumsatzerlösegesetzliche Pflicht | 50.000.000 EUR | Art. 1711-4 LSC, großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 | ||
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht, vereinfachte Methode: Bilanzsumme (Bruttobasis)gesetzliche Pflicht · berechneter Wert (aus amtlichen Werten abgeleitet) | 30.000.000 EUR | Art. 1711-4 Abs. 2 LSC, um 20 % erhöhte Nettoschwellen (großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024) | ||
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht, vereinfachte Methode: Nettoumsatzerlöse (Bruttobasis)gesetzliche Pflicht · berechneter Wert (aus amtlichen Werten abgeleitet) | 60.000.000 EUR | Art. 1711-4 Abs. 2 LSC, um 20 % erhöhte Nettoschwellen (großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024) | ||
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht: durchschnittliche Beschäftigtenzahlgesetzliche Pflicht | 250 Beschäftigte | Art. 1711-4 LSC | ||
| Säule 2 | ||||
| Säule 2 (globale Mindestbesteuerung): konsolidierter Gruppenumsatzgesetzliche Pflicht | 750.000.000 EUR | Gesetz vom 22. Dezember 2023 zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2022/2523 | ||
Inhaltliche Prüfung: Mickaël LOC, comptable autorisé (autorisation 10077274).
Was sich geändert hat: Historie der Parameter
Jeder ersetzte Wert bleibt mit seinem letzten Geltungstag erhalten. Beispiel: Der Gesamtsteuersatz in Luxemburg-Stadt betrug bis zum 31. Dezember 2024 24,94 % (IRC: 17 %); seit dem 1. Januar 2025 beträgt er 23,87 %, nachdem das Gesetz vom 20. Dezember 2024 die IRC auf 16 % gesenkt hat. Die Schwellen für die Konzernabschlussbefreiung (20.000.000 EUR und 40.000.000 EUR bis zum 31. Dezember 2022) und für die gesetzliche Abschlussprüfung (4.400.000 EUR und 8.800.000 EUR bis zum 31. Dezember 2023) wurden durch die großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 angehoben.
| Geltungsbeginn | Parameter | Vorher | Nachher | Rechtsgrundlage und Hinweis |
|---|---|---|---|---|
| Körperschaftsteuer, regulärer Steuersatz | 17 % (bis zum 31. Dezember 2024) | 16 % | Art. 174 LIR in der durch das Gesetz vom 20. Dezember 2024 geänderten Fassung — Für die Steuerjahre 2019 bis 2024 geltender Steuersatz. | |
| IRC, ermäßigter Steuersatz bis zu einem steuerpflichtigen Einkommen von 175 000 EUR | 15 % (bis zum 31. Dezember 2024) | 14 % | Art. 174 LIR (Gesetz vom 20. Dezember 2024) — Früherer ermäßigter Steuersatz. | |
| Gesamtsteuersatz aus IRC, Beitrag zum Beschäftigungsfonds und ICC, Luxemburg-Stadt | 24,94 % (bis zum 31. Dezember 2024) | 23,87 % | Berechnet: 16 % × 1,07 + 6,75 % = 23,87 % — 17 % × 1,07 + 6,75 %; seit dem Steuerjahr 2025 nicht mehr gültig. | |
| Gesamtsteuersatz bei ermäßigter IRC (14 %), Luxemburg-Stadt | 22,8 % (bis zum 31. Dezember 2024) | 21,73 % | Berechnet: 14 % × 1,07 + 6,75 % = 21,73 % — 15 % × 1,07 + 6,75 %. | |
| Gesetzliche Abschlussprüfung: Nettoumsatzerlöse | 8.800.000 EUR (bis zum 31. Dezember 2023) | 15.000.000 EUR | Art. 35 des Gesetzes vom 19. Dezember 2002, großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 — Früherer Schwellenwert. | |
| Gesetzliche Abschlussprüfung durch einen réviseur d’entreprises agréé: Bilanzsumme (zwei von drei Kriterien, zwei Geschäftsjahre) | 4.400.000 EUR (bis zum 31. Dezember 2023) | 7.500.000 EUR | Art. 35 und 69 des geänderten Gesetzes vom 19. Dezember 2002 (RCS, Buchführung, Jahresabschluss); Schwellenwerte durch die großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 angehoben — Früherer Schwellenwert, der noch auf einigen Informationsseiten von guichet.lu steht. | |
| Mehrwertsteuer, mittlerer Steuersatz | 13 % (bis zum 31. Dezember 2023) | 14 % | Geändertes Gesetz vom 12. Februar 1979, Anhang B — Vorübergehende Senkung 2023. | |
| Mehrwertsteuer, regulärer Steuersatz | 16 % (bis zum 31. Dezember 2023) | 17 % | Art. 39 des geänderten Gesetzes vom 12. Februar 1979 über die Mehrwertsteuer — Vorübergehende Senkung um einen Prozentpunkt vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023. | |
| Mehrwertsteuer, ermäßigter Steuersatz | 7 % (bis zum 31. Dezember 2023) | 8 % | Geändertes Gesetz vom 12. Februar 1979, Anhang A — Vorübergehende Senkung 2023. | |
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht: Nettoumsatzerlöse | 40.000.000 EUR (bis zum 31. Dezember 2022) | 50.000.000 EUR | Art. 1711-4 LSC, großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 — Früherer Schwellenwert. | |
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht, vereinfachte Methode: Nettoumsatzerlöse (Bruttobasis) | 48.000.000 EUR (bis zum 31. Dezember 2022) | 60.000.000 EUR | Art. 1711-4 Abs. 2 LSC, um 20 % erhöhte Nettoschwellen (großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024) — Früherer Schwellenwert bei vereinfachter Methode (40 Mio. × 1,2). | |
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht: Bilanzsumme (Nettobasis) | 20.000.000 EUR (bis zum 31. Dezember 2022) | 25.000.000 EUR | Art. 1711-4 LSC; Schwellenwerte durch die großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 angehoben, für Geschäftsjahre, die ab dem 1. Januar 2023 beginnen — Früherer Schwellenwert. | |
| Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht, vereinfachte Methode: Bilanzsumme (Bruttobasis) | 24.000.000 EUR (bis zum 31. Dezember 2022) | 30.000.000 EUR | Art. 1711-4 Abs. 2 LSC, um 20 % erhöhte Nettoschwellen (großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024) — Früherer Schwellenwert bei vereinfachter Methode (20 Mio. × 1,2). | |
| Mindestgesellschaftskapital, SA (mindestens zu einem Viertel eingezahlt) | 31.000 EUR (bis zum 22. August 2016) | 30.000 EUR | Art. 420-1 LSC — Früherer Mindestbetrag. | |
| Mindestgesellschaftskapital, SARL | 12.394,68 EUR (bis zum 22. August 2016) | 12.000 EUR | Art. 710-5 des geänderten Gesetzes vom 10. August 1915 (LSC) — Früherer Mindestbetrag (umgerechnet aus 500 000 LUF). |
Wo diese Parameter angewendet werden
Gesamtsteuerbelastung von Gesellschaften: Gesamtsteuersatz, IRC und ICC bestimmen die bei jedem Jahresabschluss berechnete Steuerbelastung. Siehe Buchhaltung und Steuererklärungen einer Gesellschaft.
Beteiligungsbefreiung (Art. 166 LIR): Beteiligungsschwelle, Anschaffungspreis und Haltedauer sind Voraussetzungen für die Befreiung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen. Siehe SOPARFI und Steuerbefreiung ihrer Dividenden.
Vermögensteuer (IF): Die Mindestvermögensteuer fällt jährlich an, auch ohne Gewinn. Siehe Besteuerung einer luxemburgischen Holding.
Mehrwertsteuer: Die Mehrwertsteuersätze gelten ab der ersten Rechnung einer registrierten Gesellschaft. Siehe Mehrwertsteuerregistrierung.
Mindestgesellschaftskapital: Das Mindestkapital beeinflusst bereits bei der Gründung die Wahl zwischen SARL, SARL-S und SA. Siehe Gründung einer Gesellschaft in Luxemburg.
Gesetzliche Abschlussprüfung: Die Größenkriterien bestimmen die gesetzliche Abschlussprüfung und das Format des einzureichenden Jahresabschlusses. Siehe Jahresabschluss und Registereinreichung.
Konzernabschluss: Die Schwellen für die Befreiung von der Konzernabschlusspflicht und die Schwelle der Säule 2 werden auf Gruppenebene beurteilt. Siehe Konzernabschluss einer Gruppe.
Drei Daten, drei Bedeutungen
- Geltungsbeginn
- Erster Tag, an dem der Wert gilt, festgelegt durch das Gesetz oder die Verordnung. Dieses Datum ist für ein bestimmtes Geschäftsjahr maßgeblich.
- Prüfdatum
- Letzte menschliche Überprüfung des Werts anhand seiner amtlichen Quelle durch den Inhaltsprüfer der Kanzlei. Das Register veröffentlicht keinen Wert, dessen erneute Prüfung mehr als 120 Tage zurückliegt.
- Überarbeitungsdatum der Seite
- Letzte Änderung der Seite, die den Wert nennt (lastmod in der Sitemap). Dieses Datum kann nach den beiden anderen liegen, ohne dass sich der Wert geändert hat.
Art der einzelnen Aussage
Jede Zeile kennzeichnet die Art der Aussage: gesetzliche Pflicht (die Rechtsvorschrift verlangt sie), steuerliche Voraussetzung (Zugangskriterium einer Regelung, etwa Artikel 166 LIR) oder Verwaltungsauffassung (Rundschreiben oder Stellungnahme der Verwaltung). Ein „berechneter“ Wert wird aus amtlichen Werten abgeleitet, beispielsweise der Gesamtsteuersatz; die Formel steht in der Quellenangabe. Keine Zeile dieses Registers ist eine Empfehlung der Kanzlei. Empfehlungen werden auf den Leistungsseiten ausdrücklich als solche bezeichnet.
Offene Daten und Weiterverwendung
Der Datensatz steht unter der Lizenz Creative Commons Namensnennung 4.0: freie Weiterverwendung, auch kommerziell, unter Angabe der Quelle. Methodenversion 1.0; das Aktualisierungsdatum entspricht der letzten Prüfung des Registers und niemals einem technischen Deployment.
Zitiervorschlag
„Financial Services Luxembourg, Luxemburgische Steuerparameter, Register geprüft am 17. September 2026, https://www.financialservices.lu/de/steuerparameter-luxemburg“. Bei einem einzelnen Wert die entsprechende Zeile nennen: Parameter, Wert, Geltungsbeginn und Quelle.
Amtliche Quellen des Registers
Rechtstexte und Verwaltungen, auf die die einzelnen Zeilen verweisen. Ausschließlich Primärquellen; keine fremden Ratgeber oder Presseberichte.
- Art. 174 LIR in der durch das Gesetz vom 20. Dezember 2024 geänderten Fassung
- Geändertes Gesetz vom 1. Dezember 1936 über die Gewerbesteuer; der Gemeinderat legt den kommunalen Hebesatz fest
- Geändertes Gesetz vom 16. Oktober 1934 über die Vermögensteuer (VStG), § 8
- Art. 166 (1) LIR; großherzogliche Verordnung vom 21. Dezember 2001 für Veräußerungsgewinne
- Art. 39 des geänderten Gesetzes vom 12. Februar 1979 über die Mehrwertsteuer
- Art. 710-5 des geänderten Gesetzes vom 10. August 1915 (LSC)
- Art. 720-1 ff. LSC (Gesetz vom 23. Juli 2016)
- Art. 420-1 LSC
- Art. 35 und 69 des geänderten Gesetzes vom 19. Dezember 2002 (RCS, Buchführung, Jahresabschluss); Schwellenwerte durch die großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 angehoben
- Art. 1711-4 LSC; Schwellenwerte durch die großherzogliche Verordnung vom 25. Oktober 2024 angehoben, für Geschäftsjahre, die ab dem 1. Januar 2023 beginnen
- Gesetz vom 22. Dezember 2023 zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2022/2523
Häufige Fragen
Warum kursieren zwei unterschiedliche Steuersätze für Gesellschaften in Luxemburg?
Weil sich der Satz geändert hat. Bis zum 31. Dezember 2024 betrug der Gesamtsteuersatz einer Gesellschaft mit Sitz in Luxemburg-Stadt 24,94 %, bei einer IRC von 17 %. Seit dem 1. Januar 2025 beträgt die IRC 16 % und der Gesamtsteuersatz 23,87 %. Seiten, die 24,94 % weiterhin als aktuellen Satz nennen, verwenden einen überholten Wert.
Sind die Schwellen für Abschlussprüfung und Konzernabschlussbefreiung identisch?
Nein. Die gesetzliche Prüfung durch einen réviseur d’entreprises agréé wird erforderlich, wenn zwei der drei folgenden Kriterien in zwei Geschäftsjahren überschritten werden: Bilanzsumme 7.500.000 EUR, Nettoumsatzerlöse 15.000.000 EUR, durchschnittlich 50 Beschäftigte. Für die Befreiung kleiner Gruppen von der Konzernabschlusspflicht gelten andere Schwellen: 25.000.000 EUR, 50.000.000 EUR und 250 Beschäftigte. Eine gleiche Beschäftigtenzahl bezeichnet daher nicht dieselbe Pflicht.
Stellen diese Daten eine steuerliche Beratung dar?
Nein. Es handelt sich um geprüfte und datierte gesetzliche Parameter, die veröffentlicht werden, damit jeder die Aussagen der Website überprüfen kann. Ihre Anwendung auf einen konkreten Sachverhalt – etwa einen Sitz außerhalb von Luxemburg-Stadt, eine Sonderregelung oder ein abweichendes Geschäftsjahr – erfordert eine individuelle Prüfung durch eine hierzu befugte Fachperson.
Fragen zur Anwendung dieser Parameter auf Ihre Gesellschaft?
Gespräch anfragenAllgemeine Informationen mit Stand des angegebenen Prüfdatums. Andere Gemeinden als Luxemburg-Stadt wenden einen anderen kommunalen Gewerbesteuersatz an. Dies stellt keine individuelle steuerliche Beratung dar.