Buchhaltung, 03
Buchhaltung für Selbstständige in Luxemburg: Pflichten erfüllen und Aufwendungen richtig einordnen.
Bei der Buchhaltung für Selbstständige in Luxemburg sind zuerst drei Fragen zu trennen: Ist die Tätigkeit gewerblich oder freiberuflich, wie wird sie mehrwertsteuerlich behandelt und welche CCSS-Anmeldung gilt? Daraus ergeben sich Belege, Buchführungsregeln und Erklärungen. Nachfolgend finden Sie eine monatliche Belegcheckliste und praktische Beispiele zur Auswahl der passenden Pauschale.
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Einordnung
Die Buchhaltung eines Selbstständigen in Luxemburg umfasst Bücherführung, Mehrwertsteuererklärungen, Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns und Überwachung der CCSS-Beiträge. Ein Einzelkaufmann mit höchstens 100 000 € jährlichem Nettoumsatz ist vom standardisierten Kontenplan PCN befreit; darüber muss er ihn anwenden.
Wie hoch sind die Sozialbeiträge für Selbstständige in Luxemburg 2026?
Auf die monatliche Mindestbeitragsgrundlage von 2 771,33 € zahlt ein Selbstständiger 23,75 % für Kranken-, Renten- und Unfallversicherung, also 658,19 € monatlich. Hinzu kommt die Pflegeversicherung mit 1,40 % nach Abzug des Freibetrags. Oberhalb der Mindestgrundlage gelten die Sätze für das tatsächliche berufliche Einkommen, höchstens jedoch für 13 856,63 € pro Monat.
Wie hoch ist der Rentenversicherungsbeitrag für Selbstständige 2026?
Der Rentenversicherungsbeitrag beträgt 2026 17 %, gegenüber 16 % bis zum 31. Dezember 2025. Selbstständige tragen ihn vollständig selbst; eine Aufteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer findet nicht statt. Die Erhöhung beruht auf der am 1. Januar 2026 in Kraft getretenen Rentenreform.
Welche CCSS-Beitragssätze gelten für Selbstständige?
Der CCSS veröffentlicht für Selbstständige keinen Gesamtbeitragssatz, sondern einen Satz je Versicherungszweig. Die folgenden Sätze gelten 2026.
| Versicherungszweig | Satz | Bemessungsgrundlage |
|---|---|---|
| Rentenversicherung | 17 % | Einkommen bis zur Beitragsbemessungsgrenze |
| Krankenversicherung: Gesundheitsleistungen | 5,60 % | Einkommen bis zur Beitragsbemessungsgrenze |
| Krankenversicherung: Geldleistungen | 0,50 % | Einkommen bis zur Beitragsbemessungsgrenze |
| Unfallversicherung | 0,65 % | Einkommen bis zur Beitragsbemessungsgrenze |
| Pflegeversicherung | 1,40 % | Einkommen nach Abzug eines Freibetrags von 692,83 € |
| Mutualité des employeurs | 0,23 % bis 2,66 % | Freiwillige Mitgliedschaft |
Warum berechnet der CCSS vorläufige Beiträge?
Der CCSS berechnet zunächst vorläufige Beiträge, mangels anderer Angaben auf Grundlage des sozialen Mindestlohns von 2 771,33 €. Sobald die ACD das endgültige Einkommen mitteilt, werden die Beiträge des betreffenden Jahres neu berechnet. Ein rechtzeitig gestellter Anpassungsantrag vermeidet Nachzahlungen und kann bis zu fünf zurückliegende Geschäftsjahre betreffen.
Ist ein Geschäftsführer mit Lohnabrechnung Arbeitnehmer oder Selbstständiger?
Eine Lohnabrechnung bestimmt nicht den sozialversicherungsrechtlichen Status. Ein Geschäftsführer, der mehr als 25 % der Anteile hält und Träger der Niederlassungsgenehmigung ist, wird beim CCSS als Selbstständiger versichert, auch wenn er eine monatliche Vergütung mit Abrechnung erhält. Die Verbindung eines Organmandats mit einem Arbeitsvertrag setzt eine gesonderte fachliche Tätigkeit und ein Unterordnungsverhältnis voraus.
Welche Fristen gelten beim Beginn einer selbstständigen Tätigkeit in Luxemburg?
Fünf Fristen begleiten den Beginn einer selbstständigen Tätigkeit in Luxemburg, von der Sozialversicherungsanmeldung bis zur Steuererklärung.
- Anmeldung beim CCSS: 8 Tage nach Tätigkeitsbeginn
- Zahlung der CCSS-Rechnung: 10 Tage nach Ausstellung des Kontoauszugs
- Erste Mehrwertsteueranmeldung: 15 Tage nach Aufnahme der Umsätze
- Steuervorauszahlungen: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember
- Steuererklärung: 31. Dezember des Folgejahres
Die wesentlichen Punkte
- Selbstständige erfassen Einnahmen, Ausgaben, Mehrwertsteuer und CCSS-Beiträge.
- Die steuerliche Abzugsfähigkeit eines Aufwands garantiert keinen Vorsteuerabzug. Beide Regeln sind getrennt zu prüfen.
- Der Wechsel zur SARL-S richtet sich nach Risiken, Kosten und künftiger Organisation, nicht nur nach Umsatz.
- Zwei Umsatzpauschalen: ab 125 € netto monatlich unter 100 Tsd. € und ab 199 € netto über 100 Tsd. €. Bei vorbereiteter Excel-Datei ist ein Nachlass möglich.
Honorarrechner für Selbstständige
Schätzen Sie Ihre monatliche Buchhaltungspauschale mit vier Angaben.
Unverbindliche Schätzung ohne Auslagen und Mehrwertsteuer. Ein verbindliches Angebot folgt nach einer kurzen Klärung des Leistungsumfangs.
Für wen
- Selbstständige und freie Berufe in Beratung, Gesundheit, IT und anderen Bereichen
- Einzelkaufleute und Handwerker im eigenen Namen
- In Luxemburg niedergelassene Berater und Freelancer
- Selbstständige, die den Wechsel in eine Gesellschaft vorbereiten
Unsere Leistungen
- Erfassung von Einnahmen und Ausgaben sowie abzugsfähigen Aufwendungen
- Erstellung und Einreichung der Mehrwertsteuererklärungen
- Gewinnermittlung und Einkommensteuererklärung
- Überwachung der CCSS-Sozialbeiträge
- Begleitung eines möglichen Wechsels in eine Gesellschaft
3 Prüfungen vor dem ersten Abschluss
Ordnen Sie zunächst Ihre Tätigkeit als Handel, Handwerk oder freien Beruf ein und prüfen Sie anschließend Mehrwertsteuer und CCSS-Anmeldung. Dies sind drei getrennte Prüfungen. Der Umsatz allein bestimmt weder sämtliche Buchführungspflichten noch die Häufigkeit der Erklärungen.
Beispiel: Ein IT-Berater berechnet Leistungen an ausländische Unternehmen und kauft ein Softwareabonnement in der Europäischen Union. Vor der Buchung muss er Art und Ort der Leistungen, Einkaufsbelege und seinen Mehrwertsteuerstatus dokumentieren. Das Kundenland allein belegt keine Steuerbefreiung.
Offizielle Quellen: Einzelunternehmen und Rechnungslegung und Mehrwertsteuerregeln. Besondere Regeln für Kaufleute dürfen nicht auf alle freien Berufe übertragen werden.
Welche Belege sind monatlich zu übermitteln?
Sammeln Sie Verkaufsrechnungen, Gutschriften, Einkäufe, Spesenbelege, Geschäftskontoauszüge, Nachweise erworbener Anlagegüter und Erläuterungen ungewöhnlicher Überweisungen. Ergänzen Sie Land und Unternehmereigenschaft des Kunden, wenn diese die Mehrwertsteuerbehandlung bestimmen. Eine Bankbelastung ersetzt die Rechnung nicht.
Prüfen Sie jede Ausgabe getrennt auf betrieblichen Zusammenhang, Abzugsfähigkeit vom Gewinn und möglichen Vorsteuerabzug. Eine Rechnung kann buchhalterisch erfasst werden, ohne automatisch zum Vorsteuerabzug zu berechtigen.
Das erwartete Ergebnis umfasst Bankabstimmung, Liste fehlender Belege und Übersicht der Einnahmen und Ausgaben. Vor dem Wechsel zur SARL-S sind Haftung, laufende Kosten, Besteuerung und Hinterlegungspflichten schriftlich zu vergleichen. Steigender Umsatz macht eine Gesellschaftsgründung nicht automatisch vorteilhaft.
Pauschale bei Umsatz unter 100 Tsd. €
Bei Selbstständigen und freien Berufen mit weniger als 100 000 € Jahresumsatz beginnt die Pauschale bei 125 € netto monatlich. Enthalten sind Einnahmen- und Ausgabenerfassung, Überwachung abzugsfähiger Aufwendungen, gegebenenfalls Mehrwertsteuer, Gewinnermittlung und Unterstützung der Einkommensteuererklärung.
Bereiten Sie selbst eine vorgeordnete Excel-Datei vor, reduzieren wir die Pauschale um bis zu 20 %. Der vorstehende Simulator schätzt Ihr Honorar anhand weniger Eingaben.
Pauschale bei Umsatz über 100 Tsd. €
Oberhalb von 100 000 € Umsatz beginnt die Pauschale bei 199 € netto monatlich. Sie umfasst eine umfangreichere Buchhaltung mit höherem Buchungsvolumen, periodischer Mehrwertsteuer, Reporting und Beratung zur Optimierung von Aufwendungen.
Bei dieser Größenordnung kann eine Gesellschaft als SARL oder SARL-S sinnvoll werden. Vor einer Entscheidung vergleichen wir beide Szenarien anhand konkreter Zahlen.
Für wen gelten die Pauschalen?
Die Pauschalen richten sich an natürliche Personen mit gewerblicher oder freiberuflicher Tätigkeit in Luxemburg, etwa Selbstständige, Berater und Freelancer. Das endgültige Honorar hängt von Umsatz, monatlicher Buchungszahl, Mehrwertsteuerpflicht und Vorbereitungsgrad der Belege ab.
Regulierte Berufe wie Anwälte, Ärzte und Architekten erhalten eine branchenspezifische Betreuung. Nach kurzer Abgrenzung wird ein verbindliches Angebot erstellt.
Honorare
| Leistung | Profil | Honorar ab | Einheit | Angebot |
|---|---|---|---|---|
| Selbstständige | Umsatz < 100 Tsd. € | 125 € | netto / Monat | Angebot anfordern → |
| Selbstständige | Umsatz > 100 Tsd. € | 199 € | netto / Monat | Angebot anfordern → |
| Nachlass für vorbereitete Excel-Datei | Vorgeordnete Erfassung | -20 % | auf die Pauschale | Angebot anfordern → |
Unverbindliche Preisspannen, zuzüglich 17 % Mehrwertsteuer, Auslagen und Einreichungsgebühren. Verbindliches Angebot nach Klärung des Umfangs.
Vollständige Preisliste, Bedingungen und Rechner: Buchhaltungskosten in Luxemburg.
Buchhaltung für Selbstständige: Ihr Vorhaben strukturieren
Erste Antwort innerhalb von 24 Arbeitsstunden durch eine namentlich benannte Ansprechperson. Verbindliches Angebot innerhalb von 48 Arbeitsstunden nach Festlegung des Leistungsumfangs. NDA auf Anfrage vor der Übermittlung vertraulicher Unterlagen.
Häufige Fragen
Bestimmt die Buchführungsschwelle automatisch mein Mehrwertsteuerregime?
Nein. Buchführungsregeln für Einzelkaufleute, Mehrwertsteuer und CCSS folgen unterschiedlichen Kriterien. Ordnen Sie zuerst die Tätigkeit ein, bevor Sie Schwellen vergleichen.
Was kostet ein Buchhalter für Selbstständige in Luxemburg?
Ab 125 € netto monatlich unter 100 000 € Umsatz und ab 199 € netto darüber. Eine vorbereitete, vorgeordnete Excel-Datei ermöglicht bis zu 20 % Nachlass. Das endgültige Honorar richtet sich nach Buchungsvolumen und Mehrwertsteuer.
Welche Buchführungspflichten haben Selbstständige?
Je nach Tätigkeit und Schwellen vereinfachte oder vollständige Buchhaltung, gegebenenfalls Mehrwertsteuer, Gewinnermittlung und Einkommensteuererklärung sowie CCSS-Sozialbeiträge.
Muss ich Mehrwertsteuer berechnen?
Das hängt von Umsatz und Tätigkeit ab. Unterhalb einer Schwelle kann eine Befreiung gelten. Wir prüfen Ihre Situation und betreuen die Erklärungen.
Wann ist der Wechsel in eine Gesellschaft sinnvoll?
Wenn Einkommen, Haftung oder Besteuerung dies rechtfertigen. Wir vergleichen die selbstständige Tätigkeit mit SARL oder SARL-S für Ihren konkreten Fall.
Übernehmen Sie meine Einkommensteuererklärung?
Ja. Die Erklärung natürlicher Personen gehört zur Betreuung Selbstständiger.
Amtliche Quellen und Überprüfung
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