Steuern, 05
Steuerliche Begleitung in Luxemburg: Erklärungen, Pflichten und dokumentierte Entscheidungen.
„Fiscaliste“ ist in Luxemburg kein regulierter Titel, sondern eine Funktion, die je nach Fall ein zugelassener Buchhalter, ein bei der OEC eingetragener Expert-comptable oder ein auf Steuerrecht spezialisierter Anwalt ausübt. Financial Services Luxembourg handelt als zugelassener Buchhalter: Wir erstellen Steuererklärungen, betreuen die Pflichterfüllung und dokumentieren die gewählten Positionen. Dem Expert-comptable vorbehaltene Leistungen und steuerrechtliche Beratung koordinieren wir mit befugten Berufsträgern. Ihr Ansprechpartner bleibt derselbe.
Antwort innerhalb von 24 Arbeitsstunden · NDA auf Anfrage vor der Übermittlung vertraulicher Unterlagen
Einordnung
Eine als Fiscaliste tätige Fachperson erstellt in Luxemburg Steuererklärungen für Unternehmen oder Privatpersonen, berechnet Steuern, überwacht Fristen und begründet Positionen bei Prüfungen. Die Bezeichnung ist nicht geschützt, die Tätigkeit aber geregelt. Der zugelassene Buchhalter nach dem geänderten Gesetz vom 2. September 2011 darf Steuererklärungen erstellen; steuerliche Beratung gehört insbesondere zum Tätigkeitsbereich des Expert-comptable.
Rechtliche Grundlage
Geändertes Niederlassungsgesetz vom 2. September 2011: Der Buchhalter erstellt Steuererklärungen für juristische und natürliche Personen, darf jedoch keine dem Expert-comptable vorbehaltenen Leistungen ausüben. Quelle: Merkblatt „Comptable“ auf guichet.public.lu. Nach dem geänderten Gesetz vom 10. Juni 1999 ist der Titel Expert-comptable Mitgliedern des Ordre des Experts-Comptables vorbehalten. FSL verfügt über die auf guichet.public.lu prüfbaren Genehmigungen 10077274/0 als Buchhalter und 10077274/2 für Hilfstätigkeiten zum Beruf des Expert-comptable.
Die wesentlichen Punkte
- Fiscaliste bezeichnet in Luxemburg eine Funktion und keinen geschützten Titel.
- Ein zugelassener Buchhalter erstellt Erklärungen für juristische und natürliche Personen.
- Dem Expert-comptable vorbehaltene Leistungen und Rechtsberatung fallen nicht in diesen Umfang; wir koordinieren sie.
- Die Beschwerdefrist gegen einen Steuerbescheid beträgt drei Monate nach § 228 AO.
Für wen
- Luxemburgische Gesellschaften mit Wunsch nach einem Ansprechpartner für ihre Erklärungen
- Geschäftsleiter und Selbstständige mit miteinander verbundenen privaten und beruflichen Steuerfragen
- Ausländische Gruppen mit Tochtergesellschaft oder Holding in Luxemburg
- Gesellschaften mit rückständigen Erklärungen oder laufender Prüfung
Unsere Leistungen
- Körperschaftsteuererklärung Modèle 500 für IRC, ICC und Vermögensteuer
- Erklärungen natürlicher Personen mit Modèle 100, auch bei grenzüberschreitenden Sachverhalten
- Mehrwertsteuerregistrierung, periodische Erklärungen und Jahreserklärung
- Berechnung vierteljährlicher Vorauszahlungen und Fristenüberwachung
- Abgleich von hinterlegtem Jahresabschluss und Steuerunterlagen
- Dokumentationsunterstützung bei Auskunftsersuchen von ACD oder AED
Steuerliche Aufgaben: Welcher Berufsträger ist zuständig?
| Kriterium | Zugelassener Buchhalter (FSL) | Expert-comptable (OEC) | Steuerrechtlich spezialisierter Anwalt |
|---|---|---|---|
| Regulierter Titel | Nein, Niederlassungsgenehmigung | Ja, Eintragung in die Berufskammer | Ja, Zulassung zur Anwaltschaft |
| Steuererklärungen | Ja, für juristische und natürliche Personen | Ja | Möglich, selten Hauptgegenstand des Mandats |
| Der OEC vorbehaltene Leistungen | Nein | Ja | Nein |
| Steuerrechtliche Beratung | Nein, Koordination mit einem Anwalt | Je nach Mandat | Ja |
| Streitverfahren und Beschwerde | Vorbereitung der Unterlagen | Je nach Mandat | Vertretung |
Welche steuerliche Unterstützung benötigen Sie?
Viele luxemburgische Unternehmen suchen einen Fiscaliste, benötigen aber drei unterschiedliche Leistungen: fristgerechte Erklärungen, Beurteilung unklarer steuerlicher Positionen und Vertretung im Streitfall. Dafür sind nicht immer derselbe Berufsträger und dasselbe Budget erforderlich.
Die Erstellung der Erklärungen ist eine auf dem Jahresabschluss beruhende Compliance-Aufgabe und gehört zum Kern des zugelassenen Buchhalters. Komplexe steuerliche Abwägungen und Rechtsberatung obliegen dem bei der OEC eingetragenen Expert-comptable oder dem Anwalt. Eine Vermischung kann zu Anwaltshonoraren für Routineerklärungen führen oder dazu, dass eine beratungsbedürftige Frage intern ohne Stellungnahme behandelt wird.
Unser Mandatsumfang und die Grenzen
Wir erstellen Körperschaft- und Einkommensteuererklärungen sowie Mehrwertsteuererklärungen und überwachen Bescheide und Vorauszahlungen. Die gewählten Positionen werden dokumentiert. Denn auch eine sachlich begründbare Position lässt sich ohne Nachweise bei einer Prüfung nur schwer verteidigen.
Wir erbringen weder dem Expert-comptable vorbehaltene Leistungen noch steuerrechtliche Rechtsberatung. Erfordert Ihr Fall eine formelle Stellungnahme, Vorabentscheidung oder Prozessvertretung, bereiten wir die technischen Unterlagen vor und übergeben sie dem befugten Berufsträger. Ein gemeinsamer Ansprechpartner bleibt erhalten, ohne dieselbe Analyse doppelt zu berechnen.
Drei typische Fehler im Steuerverfahren
Der erste ist eine verspätete oder fehlende Erklärung. Sie kann zu einer Schätzungsveranlagung auf einer von der Verwaltung ermittelten, meist ungünstigen Grundlage führen. Die Aufarbeitung ist teurer als die laufende Bearbeitung; für eine Anfechtung gelten kurze Fristen.
Der zweite Fehler ist eine nicht erklärte Abweichung zwischen RCS-Abschluss und Steuerunterlagen. Die Verwaltung kann beide Datensätze einsehen. Ein ungeklärter Unterschied kann eine Prüfung auslösen. Der Abgleich zwischen Jahresabschluss und Erklärung ist Teil unserer laufenden Arbeit.
Der dritte Fehler ist das ungelesene Ablegen eines Steuerbescheids. Nach § 228 der Abgabenordnung läuft die Beschwerdefrist drei Monate ab Bekanntgabe. Danach lassen sich selbst offensichtliche Fehler nur noch schwer korrigieren.
Ablauf
Umfang klären
Prüfung von Rechtsform, offenen Geschäftsjahren, rückständigen Erklärungen und laufenden Kontrollen. Wir benennen von Anfang an unseren Tätigkeitsbereich und die Aufgaben für Expert-comptable oder Anwalt.
Unterlagen übernehmen
Beschaffung früherer Erklärungen, Steuerbescheide und ACD-Korrespondenz. Nachvollziehen der vom bisherigen Dienstleister gewählten Positionen.
Erklärungen erstellen
Erstellung auf Grundlage des Jahresabschlusses mit Abgleich zwischen Steuerunterlagen und beim RCS hinterlegten Abschlüssen.
Freigabe
Sie prüfen die Unterlagen. Wir dokumentieren jede wesentliche Position vor der Einreichung, damit sie bei einer Prüfung begründet werden kann.
Nachbereitung
Prüfung eingehender Steuerbescheide und angeforderter Vorauszahlungen sowie Hinweise auf Beschwerdefristen.
Steuerliche Pflichterfüllung: Ihr Vorhaben strukturieren
Erste Antwort innerhalb von 24 Arbeitsstunden durch eine namentlich benannte Ansprechperson. Verbindliches Angebot innerhalb von 48 Arbeitsstunden nach Festlegung des Leistungsumfangs. NDA auf Anfrage vor der Übermittlung vertraulicher Unterlagen.
Häufige Fragen
Ist die Bezeichnung Fiscaliste in Luxemburg reguliert?
Nein. Anders als Expert-comptable oder Réviseur d'entreprises agréé ist Fiscaliste kein geschützter Titel, sondern eine Funktionsbezeichnung. Reguliert ist die Berufsausübung: Jeder handelt innerhalb seiner Niederlassungsgenehmigung oder Berufsordnung.
Darf ein Buchhalter meine Steuererklärungen erstellen?
Ja. Das Merkblatt „Comptable“ auf guichet.public.lu nennt die Erstellung von Bilanzen und Steuererklärungen juristischer und natürlicher Personen. Dem Expert-comptable vorbehaltene Leistungen sind davon ausgenommen.
Was geschieht, wenn eine steuerrechtliche Stellungnahme nötig ist?
Wir bereiten die technischen Unterlagen vor und übergeben sie einem Anwalt oder einem bei der OEC eingetragenen Expert-comptable. Sie behalten einen Ansprechpartner; die Analyse wird nicht doppelt durchgeführt.
Wie lange kann ein Steuerbescheid angefochten werden?
Drei Monate ab Bekanntgabe durch eine Beschwerde an den Direktor der Administration des contributions directes nach § 228 der Abgabenordnung. Wir prüfen Bescheide bei Eingang, damit diese Frist nicht unbemerkt verstreicht.
Übernehmen Sie Mandate mit rückständigen Steuererklärungen?
Ja. Zunächst erfassen wir offene Geschäftsjahre und mögliche Schätzungsveranlagungen. Danach priorisieren wir anhand der noch laufenden Anfechtungsfristen.
Amtliche Quellen und Überprüfung
Diese Seite wird unter der redaktionellen Verantwortung von Mickaël LOC für Financial Services Luxembourg veröffentlicht (Niederlassungsgenehmigung 10077274). Die genannten Regeln sind bei den zuständigen Behörden anhand des konkreten Sachverhalts zu prüfen.
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