Steuern, 01
Verrechnungspreise in Luxemburg: fremdüblich, dokumentiert und begründbar.
Verrechnungspreise sind die Bedingungen für Geschäfte zwischen verbundenen Gesellschaften. In Luxemburg müssen sie dem Fremdvergleichsgrundsatz nach Artikeln 56 und 56bis LIR entsprechen und dokumentiert sein. Wir erstellen Analyse und Dokumentation. Financial Services Luxembourg dokumentiert, berechnet und unterstützt die regelkonforme Umsetzung. Rechtsgutachten und vorbehaltene Handlungen koordinieren wir mit unseren Partneranwälten und Notaren.
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Einordnung
Verrechnungspreise in Luxemburg bezeichnen Preise und Bedingungen konzerninterner Transaktionen, etwa Finanzierungen, Dienstleistungen, Lizenzgebühren oder Warenlieferungen. Das luxemburgische Steuerrecht verlangt fremdübliche Bedingungen nach dem Arm's-length-Prinzip. Deren Einhaltung muss dokumentiert und gegenüber der Finanzverwaltung belegbar sein.
Rechtliche Grundlage
Fremdvergleichsgrundsatz nach Artikeln 56 und 56bis LIR. Dokumentationsanforderungen gemäß LITL-Rundschreiben Nr. 56/1-56bis/1 vom 27. Dezember 2016 für konzerninterne Finanzierungsgesellschaften, ausgerichtet an den OECD-Grundsätzen. Meldung grenzüberschreitender Gestaltungen nach DAC6.
Die wesentlichen Punkte
- Konzerninterne Geschäfte müssen dem Fremdvergleichsgrundsatz nach Artikeln 56/56bis LIR entsprechen.
- Die Dokumentation ermöglicht es, die steuerliche Position bei einer Prüfung zu begründen.
- Finanzierungsgesellschaften benötigen angemessene Substanz und Vergütung.
Für wen
- Gruppen mit konzerninternen Finanzierungen, Dienstleistungen und Lizenzzahlungen
- Finanzierungsgesellschaften und Holdings mit Darlehen an verbundene Unternehmen
- Strukturen, die eine steuerliche Begünstigung im Zusammenhang mit konzerninternen Zahlungsströmen beanspruchen
- Gruppen, die von einer Prüfung oder einem Informationsaustausch betroffen sind
Unsere Leistungen
- Erfassung konzerninterner Transaktionen und Risiken
- Vergleichbarkeitsanalyse und Ermittlung einer fremdüblichen Marge
- Gegenüber der Verwaltung belegbare Dokumentation mit Local File und Master File
- Einordnung von Finanzierungsgesellschaften hinsichtlich Substanz und Risikokapital
- Abstimmung mit einer gegebenenfalls erforderlichen DAC6-Meldung
Verrechnungspreise: Ihr Vorhaben strukturieren
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Häufige Fragen
Was bedeutet der Fremdvergleichsgrundsatz?
Geschäfte zwischen verbundenen Unternehmen müssen zu Bedingungen abgeschlossen werden, die auch unabhängige Parteien miteinander vereinbaren würden. Der Grundsatz ist in Artikeln 56 und 56bis LIR verankert.
Ist eine Verrechnungspreisdokumentation vorgeschrieben?
Der Steuerpflichtige muss die Fremdüblichkeit seiner konzerninternen Geschäfte belegen können. Eine strukturierte Dokumentation mit Local File und gegebenenfalls Master File bietet dafür bei einer Prüfung den besten Schutz.
Welche Marge benötigt eine konzerninterne Finanzierungsgesellschaft?
Das LITL-Rundschreiben Nr. 56/1-56bis/1 vom 27. Dezember 2016 regelt die fremdübliche Vergütung von Finanzierungsgesellschaften in Verbindung mit ihrer Substanz und dem risikotragenden Kapital. Wir führen die entsprechende Analyse durch.
Welcher Zusammenhang besteht mit DAC6?
Bestimmte grenzüberschreitende Gestaltungen sind nach DAC6 meldepflichtig. Wir prüfen, ob Ihre konzerninternen Transaktionen darunterfallen.
Amtliche Quellen und Überprüfung
Diese Seite wird unter der redaktionellen Verantwortung von Mickaël LOC für Financial Services Luxembourg veröffentlicht (Niederlassungsgenehmigung 10077274). Die genannten Regeln sind bei den zuständigen Behörden anhand des konkreten Sachverhalts zu prüfen.
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