Steuern, 03
Unternehmenssteuererklärung in Luxemburg: Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Vermögensteuer.
Die Unternehmenssteuererklärung in Luxemburg ist die jährliche Erklärung einer ansässigen Gesellschaft zur Körperschaftsteuer (IRC), kommunalen Gewerbesteuer (ICC) und Vermögensteuer (IF). Sie wird elektronisch über MyGuichet.lu und die Plattform eCDF mit einem Formular der Reihe „Modèle 500“ eingereicht. Wir erstellen und übermitteln Ihre Erklärung, betreuen die Vorauszahlungen und begleiten Ihre steuerliche Situation. Die jährliche Erklärung ist zusammen mit dem Jahresabschluss und der eCDF-Einreichung im Gesellschaftspaket ab 250 € netto pro Monat enthalten. Als Einzelauftrag kostet die Erklärung 500F 800 € netto.
Antwort innerhalb von 24 Arbeitsstunden · NDA auf Anfrage vor der Übermittlung vertraulicher Unterlagen
Einordnung
Mit ihrer jährlichen Steuererklärung erklärt eine luxemburgische Gesellschaft das steuerpflichtige Ergebnis und ihr Vermögen zur Festsetzung von Körperschaftsteuer (IRC), kommunaler Gewerbesteuer (ICC) und Vermögensteuer (IF). Die Erklärung basiert auf dem Jahresabschluss und wird elektronisch eingereicht.
Rechtliche Grundlage
Geändertes Einkommensteuergesetz vom 4. Dezember 1967 (LIR) für die IRC; geändertes Gewerbesteuergesetz vom 1. Dezember 1936 für die ICC; Vermögensteuergesetz einschließlich Mindestvermögensteuer. Elektronische Einreichung über MyGuichet.lu und eCDF mit Formular Modèle 500. Zuständig ist die Administration des contributions directes (ACD).
Weiterführende Informationen: Jahresabschlüsse in Luxemburg und zugelassener Buchhalter in Luxemburg. Vertiefende Analyse: Steuerliche Verjährung in Luxemburg: 5 und 10 Jahre und Steuergutschrift für Investitionen: 12 % oder 18 %.
Die wesentlichen Punkte
- Eine ansässige Gesellschaft reicht jährlich eine Steuererklärung für IRC, ICC und Vermögensteuer (IF) ein.
- Die elektronische Einreichung erfolgt über MyGuichet.lu und eCDF mit einem Formular der Reihe Modèle 500.
- Die kombinierte Unternehmenssteuerbelastung in Luxemburg-Stadt beträgt zum 1. Januar 2026 ungefähr 23,87 % aus IRC, Beschäftigungsfondsbeitrag und ICC.
- Die Vermögensteuer umfasst eine Mindestvermögensteuer. Die Steuer wird über vierteljährliche Vorauszahlungen entrichtet und mit dem Bescheid abgerechnet.
Wie viel Steuer zahlt Ihre Gesellschaft in Luxemburg?
Geben Sie das steuerpflichtige Ergebnis ein. Berechnet werden Körperschaftsteuer, Beitrag zum Beschäftigungsfonds, kommunale Gewerbesteuer und Mindestvermögensteuer anhand des Tarifs 2025 aus dem Steuerregister.
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Schätzung für eine gebietsansässige Kapitalgesellschaft anhand des eingegebenen steuerpflichtigen Ergebnisses nach steuerlichen Korrekturen. Ohne Quellensteuern, Steuergutschriften, Sonderregelungen und Mindestkörperschaftsteuer für Gesellschaften mit Finanzvermögen. Durch einen zugelassenen Buchhalter geprüft.
Für wen
- Ansässige Gesellschaften wie SARL, SA und SOPARFI mit Erklärungspflicht
- Holdings und Vermögensstrukturen mit besonderer steuerlicher Behandlung
- Gruppen mit steuerlicher Integration oder mehreren Beteiligungen
- Geschäftsleiter, die die jährlichen Steuerpflichten auslagern möchten
Unsere Leistungen
- Erstellung der Erklärung für IRC, ICC und Vermögensteuer mit Modèle 500
- Ermittlung des steuerlichen Ergebnisses aus dem Jahresabschluss
- Fristgerechte elektronische Einreichung über MyGuichet.lu und eCDF
- Betreuung vierteljährlicher Vorauszahlungen und Planung der Steuerliquidität
- Prüfung der Steuerbescheide und gegebenenfalls Einlegung einer Beschwerde
Welche Gesellschaften müssen eine Steuererklärung einreichen?
Jede in Luxemburg ansässige Kapitalgesellschaft, etwa SARL, SA oder SOPARFI, muss grundsätzlich jährlich eine Erklärung zur Körperschaftsteuer, kommunalen Gewerbesteuer und Vermögensteuer einreichen. Grundlage ist der genehmigte Jahresabschluss.
Für bestimmte Vehikel gelten besondere Regelungen. Beispielsweise ist eine SPF von direkten Steuern befreit, unterliegt aber der Taxe d'abonnement. Wir bestimmen die konkreten Pflichten anhand von Rechtsform und Tätigkeit Ihrer Gesellschaft.
Wie wird die Unternehmenssteuererklärung eingereicht?
Die elektronische Einreichung erfolgt über MyGuichet.lu und eCDF mit einem Formular der Reihe Modèle 500. Die Erklärung enthält das handelsrechtliche Ergebnis, steuerliche Anpassungen wie Abschreibungen, Rückstellungen, nicht abzugsfähige Aufwendungen und Verlustvorträge sowie das Nettovermögen als Grundlage der Vermögensteuer.
Wir erstellen die Erklärung aus Ihrer Buchhaltung, wenden die einschlägigen Regelungen einschließlich einer gegebenenfalls möglichen Beteiligungsbefreiung an und reichen sie fristgerecht ein. Von der laufenden Buchhaltung bis zur Steuererklärung behalten Sie einen Ansprechpartner.
Wie hoch sind die Unternehmenssteuern in Luxemburg?
Die kombinierte Unternehmenssteuerbelastung in Luxemburg-Stadt beträgt zum 1. Januar 2026 ungefähr 23,87 %: Körperschaftsteuer von 16 %, erhöht um den Beitrag zum Beschäftigungsfonds von 7 %, zuzüglich kommunaler Gewerbesteuer von 6,75 %. Die kommunale Gewerbesteuer ist je nach Gemeinde unterschiedlich.
Hinzu kommt die Vermögensteuer von 0,5 % des Nettoeinheitswerts mit einer Mindestvermögensteuer. Die tatsächliche Belastung hängt von den anwendbaren Befreiungen ab, insbesondere von der Beteiligungsbefreiung bei Holdings. Wir berechnen sie für den jeweiligen Einzelfall.
Vermögensteuer und Mindestvermögensteuer
Die Vermögensteuer belastet den Nettoeinheitswert der Gesellschaft mit 0,5 %. Grundsätzlich fällt auch ohne Gewinn eine Mindestvermögensteuer an. Seit dem Veranlagungsjahr 2025 richtet sie sich ausschließlich nach der Bilanzsumme: 535 EUR bis 350 000 Euro, 1 605 EUR bis 2 000 000 Euro und 4 815 EUR darüber. Das frühere Kriterium des Anteils der Finanzanlagen wurde durch das Gesetz vom 20. Dezember 2024 abgeschafft.
Für Holdings und Strukturen mit geringer Tätigkeit ist diese Mindeststeuer besonders zu berücksichtigen. Wir beziehen sie bereits in die Berechnung der Erklärung und in die Überwachung der Vorauszahlungen ein.
Vorauszahlungen, Fristen und Steuerbescheide
Unternehmenssteuern werden während des Jahres durch vierteljährliche Vorauszahlungen entrichtet. Die Administration des contributions directes setzt diese anhand der zuletzt bekannten Ergebnisse fest. Mit dem endgültigen Steuerbescheid erfolgt die Abrechnung. Eine verspätete Erklärung kann Zuschläge auslösen.
Wir überwachen die Fristen, passen Vorauszahlungen an, um Liquiditätsspitzen zu vermeiden, prüfen die Steuerbescheide und legen bei fehlerhafter Besteuerung Beschwerde ein.
Ablauf
Abgrenzung und Abschlussdaten
Übernahme des Jahresabschlusses und der steuerlichen Anpassungen für Abschreibungen, Rückstellungen, nicht abzugsfähige Aufwendungen und Vorträge. Ermittlung der anwendbaren Regelungen.
Steuerberechnung
Ermittlung des steuerpflichtigen Ergebnisses sowie von IRC, ICC und Vermögensteuer unter Berücksichtigung von Befreiungen und Mindestvermögensteuer.
Einreichung
Vorbereitung und elektronische Einreichung der Erklärung Modèle 500 über MyGuichet.lu und eCDF innerhalb der gesetzlichen Fristen.
Nachbereitung
Prüfung der Steuerbescheide, Anpassung der vierteljährlichen Vorauszahlungen und Beschwerde bei fehlerhafter Besteuerung.
Zeitplan und Fristen
- Abgrenzung und Übernahme des Abschlusses
- Einige Tage
- Berechnung und Erstellung der Erklärung
- 1 bis 2 Wochen
- Elektronische Einreichung mit Modèle 500
- Vor Ablauf der gesetzlichen Frist
- Steuerbescheide
- Ausstellung durch die ACD
Honorare
| Leistung | Profil | Honorar ab | Einheit | Angebot |
|---|---|---|---|---|
| Steuererklärung für Gesellschaften | IRC + ICC + IF | 250 € | netto / Erklärung | Angebot anfordern → |
| Buchhaltung und Erklärungen | Standardgesellschaft | 250 € | netto / Monat | Angebot anfordern → |
| Betreuung von Vorauszahlungen und Bescheiden | Jährliche Steuerpflichten | Nach Festlegung des Umfangs | Angebot anfordern → |
Unverbindliche Preisspannen, zuzüglich 17 % Mehrwertsteuer, Auslagen und Einreichungsgebühren. Verbindliches Angebot nach Klärung des Umfangs.
Vollständige Preisliste, Bedingungen und Rechner: Buchhaltungskosten in Luxemburg.
Unternehmenssteuererklärung: Ihr Vorhaben strukturieren
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Häufige Fragen
Wann ist die Unternehmenssteuererklärung fällig?
Die jährliche Erklärung für IRC, ICC und Vermögensteuer ist bei der Administration des contributions directes zu der für das Geschäftsjahr festgelegten Frist einzureichen. In der Praxis sind Verlängerungen möglich. Wir überwachen Ihre Frist und reichen über MyGuichet.lu rechtzeitig ein, um Zuschläge zu vermeiden.
Wie erklärt eine Gesellschaft ihre Steuern in Luxemburg?
Die Erklärung wird elektronisch über MyGuichet.lu und eCDF mit einem Formular der Reihe Modèle 500 eingereicht. Grundlage sind der Jahresabschluss und die steuerlichen Anpassungen. Wir erstellen und übermitteln die Erklärung für IRC, ICC und Vermögensteuer.
Wie hoch ist der Unternehmenssteuersatz in Luxemburg?
Die kombinierte Belastung in Luxemburg-Stadt beträgt zum 1. Januar 2026 ungefähr 23,87 %: Körperschaftsteuer von 16 %, erhöht um den Beschäftigungsfondsbeitrag von 7 %, zuzüglich kommunaler Gewerbesteuer von 6,75 %. Hinzu kommt die Vermögensteuer von 0,5 %.
Welche Steuern umfasst die Unternehmenssteuererklärung?
Sie umfasst Körperschaftsteuer (IRC), kommunale Gewerbesteuer (ICC) und Vermögensteuer (IF) einschließlich Mindestvermögensteuer. Die Erstellung erfolgt auf Grundlage des genehmigten Jahresabschlusses.
Was ist Modèle 500?
Modèle 500 bezeichnet die Formularreihe für die Steuererklärung ansässiger Körperschaften, die elektronisch über MyGuichet.lu und eCDF eingereicht wird. Sie dient der Erklärung von IRC, ICC und Vermögensteuer.
Was geschieht bei einer verspäteten Erklärung?
Eine verspätete Einreichung kann Zuschläge und eine Schätzungsveranlagung durch die Administration des contributions directes auslösen. Wir überwachen Fristen und vierteljährliche Vorauszahlungen, um diese Situationen zu vermeiden, und prüfen die erlassenen Bescheide.
Parameter geprüft am
- Kommunale Gewerbesteuer, Luxemburg-Stadt (Grundsteuersatz 3 % × Hebesatz 225 %): 6,75 % (gesetzliche Pflicht, Geändertes Gesetz vom 1. Dezember 1936 über die Gewerbesteuer; der Gemeinderat legt den kommunalen Hebesatz fest, geprüft am 17. September 2026)
- Gesamtsteuersatz aus IRC, Beitrag zum Beschäftigungsfonds und ICC, Luxemburg-Stadt: 23,87 % (gesetzliche Pflicht, berechneter Wert, Berechnet: 16 % × 1,07 + 6,75 % = 23,87 %, geprüft am 17. September 2026; vorheriger Wert 24,94 % bis zum 31. Dezember 2024)
- Vermögensteuer, regulärer Steuersatz (bis zu einem Einheitswert von 500 Mio. EUR): 0,5 % (gesetzliche Pflicht, Geändertes Gesetz vom 16. Oktober 1934 über die Vermögensteuer (VStG), § 8, geprüft am 17. September 2026)
- Mindestvermögensteuer, Bilanzsumme von 350 000 bis 2 000 000 EUR: 1.605 EUR (gesetzliche Pflicht, § 8 (2) VStG (Gesetz vom 20. Dezember 2024), geprüft am 17. September 2026)
- Mindestvermögensteuer, Bilanzsumme über 2 000 000 EUR: 4.815 EUR (gesetzliche Pflicht, § 8 (2) VStG (Gesetz vom 20. Dezember 2024), geprüft am 17. September 2026)
Amtliche Quellen und Überprüfung
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