Steuern, 04
IP-Regime in Luxemburg: 80 % Befreiung für begünstigte Nettoerträge.
Das luxemburgische IP-Regime nach Artikel 50ter LIR befreit 80 % der begünstigten Nettoerträge aus bestimmten Rechten des geistigen Eigentums. Der modifizierte Nexus-Ansatz verknüpft den Vorteil mit tatsächlich getragenen Forschungs- und Entwicklungsausgaben. Wir prüfen die Eignung und organisieren die Nachverfolgung. Financial Services Luxembourg dokumentiert, berechnet und unterstützt die regelkonforme Umsetzung. Rechtsgutachten und vorbehaltene Handlungen koordinieren wir mit unseren Partneranwälten und Notaren.
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Einordnung
Die luxemburgische IP-Box ist ein Steuerregime, das 80 % der begünstigten Nettoerträge aus qualifizierten Rechten des geistigen Eigentums befreit, anteilig nach den qualifizierten Forschungs- und Entwicklungsausgaben im Nexus-Verhältnis. Begünstigt sind unter Voraussetzungen Patente und urheberrechtlich geschützte Software. Marken und Marketingwerte sind ausgeschlossen.
Rechtliche Grundlage
Artikel 50ter LIR, eingeführt durch das Gesetz vom 17. April 2018, entsprechend dem modifizierten Nexus-Ansatz der OECD aus BEPS-Aktionspunkt 5. Er ersetzt das frühere Regime nach Artikel 50bis. Unter Voraussetzungen sind begünstigte Vermögenswerte auch von der Vermögensteuer befreit.
Die wesentlichen Punkte
- Das Regime befreit 80 % der begünstigten Nettoerträge aus geistigem Eigentum nach Artikel 50ter LIR.
- Der Vorteil folgt dem Nexus-Ansatz und hängt von den tatsächlichen Forschungs- und Entwicklungsausgaben ab.
- Patente und geschützte Software sind begünstigt; Marken sind ausgeschlossen.
Für wen
- Technologieunternehmen und Softwareanbieter
- Industriegruppen mit Patenten
- Innovative Start-ups und wachsende Technologieunternehmen
- Strukturen, die Forschung, Entwicklung und geistiges Eigentum in Luxemburg bündeln
Unsere Leistungen
- Eignungsprüfung von Patenten und geschützter Software
- Berechnung des Nexus-Verhältnisses und der begünstigten Nettoerträge
- Dokumentierte Nachverfolgung qualifizierter Forschungs- und Entwicklungsausgaben
- Umsetzung in Buchhaltung und Steuererklärung
- Abstimmung mit IP-Beratern zum rechtlichen Schutz der Vermögenswerte
IP-Steuerregime: Ihr Vorhaben strukturieren
Erste Antwort innerhalb von 24 Arbeitsstunden durch eine namentlich benannte Ansprechperson. Verbindliches Angebot innerhalb von 48 Arbeitsstunden nach Festlegung des Leistungsumfangs. NDA auf Anfrage vor der Übermittlung vertraulicher Unterlagen.
Häufige Fragen
Welche Vermögenswerte sind für das IP-Regime geeignet?
Insbesondere Patente und vergleichbare Rechte sowie urheberrechtlich geschützte Software, die nach dem 31. Dezember 2007 geschaffen oder entwickelt wurden. Marken, Domainnamen und andere Marketingwerte sind ausgeschlossen.
Welchen Vorteil bietet das Regime?
Eine Befreiung von 80 % der begünstigten Nettoerträge aus Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinnen und eingebetteten Erträgen. Dies senkt die effektive Besteuerung dieses Anteils. Unter Voraussetzungen besteht zusätzlich eine Vermögensteuerbefreiung.
Was bedeutet Nexus-Ansatz?
Ein Verhältniswert begrenzt den Vorteil auf den Anteil qualifizierter Forschungs- und Entwicklungsausgaben, die der Steuerpflichtige tatsächlich getragen hat, entsprechend Aktionspunkt 5 des OECD-BEPS-Projekts. Die Ausgabendokumentation ist deshalb entscheidend.
Muss die Forschung und Entwicklung in Luxemburg erfolgen?
Der Vorteil steigt mit den qualifizierten Ausgaben, die der Steuerpflichtige selbst trägt oder an nicht verbundene Dritte vergibt. Wir organisieren und dokumentieren die Nachverfolgung.
Amtliche Quellen und Überprüfung
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