Steuern, 03
Konzerninterne Finanzierung in Luxemburg: Darlehen strukturieren und Zinsabzug prüfen.
Konzerninterne Finanzierung organisiert Darlehen und Zahlungsströme innerhalb einer Gruppe über eine luxemburgische Gesellschaft. Eine tragfähige Struktur beruht auf fremdüblicher Vergütung, tatsächlicher Substanz und Einhaltung der Zinsabzugsbeschränkung. Financial Services Luxembourg dokumentiert, berechnet und unterstützt die regelkonforme Umsetzung. Rechtsgutachten und vorbehaltene Handlungen koordinieren wir mit unseren Partneranwälten und Notaren.
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Einordnung
Konzerninterne Finanzierung in Luxemburg umfasst Darlehen, Vorschüsse und Finanzinstrumente zwischen verbundenen Unternehmen einer Gruppe, häufig über eine luxemburgische Finanzierungsgesellschaft. Ihre steuerliche Behandlung beruht auf drei Voraussetzungen: fremdübliche Vergütung, tatsächliche Substanz des Darlehensgebers in Luxemburg und Einhaltung der Zinsabzugsbeschränkung.
Rechtliche Grundlage
Fremdvergleich bei Finanzierungsgeschäften nach Artikeln 56 und 56bis LIR sowie LITL-Rundschreiben Nr. 56/1-56bis/1 vom 27. Dezember 2016 zu Risikokapital und Marge. Zinsabzugsbeschränkung nach Artikel 168bis LIR zur Umsetzung von ATAD.
Weiterführende Informationen: SOPARFI in Luxemburg und Holdinggesellschaft in Luxemburg. Vertiefende Analyse: Substanz einer Finanzierungsgesellschaft in Luxemburg.
Die wesentlichen Punkte
- Eine Finanzierungsgesellschaft benötigt Substanz und risikotragendes Kapital.
- Die Marge muss fremdüblich und nach dem Rundschreiben von 2016 dokumentiert sein.
- Artikel 168bis LIR zur Umsetzung von ATAD begrenzt den Zinsabzug.
Für wen
- Gruppen, die ihre Finanzierung über eine luxemburgische Gesellschaft bündeln
- Holdings und SOPARFI mit Darlehen an Tochtergesellschaften
- Fremdfinanzierte Erwerbsvehikel
- Cash-Pooling- und Konzernfinanzgesellschaften
Unsere Leistungen
- Strukturierung der Finanzierungsgesellschaft mit Kapital und Instrumenten
- Ermittlung und Dokumentation der fremdüblichen Marge
- Prüfung der Zinsabzugsbeschränkung nach Artikel 168bis LIR
- Substanz, Governance und Buchhaltung
- Abstimmung von Verrechnungspreisen und Darlehensverträgen
Konzerninterne Finanzierung: Ihr Vorhaben strukturieren
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Häufige Fragen
Was ist eine konzerninterne Finanzierungsgesellschaft?
Eine luxemburgische Gesellschaft, die verbundenen Unternehmen Darlehen gewährt. Ihre Vergütung muss fremdüblich und durch tatsächliche Substanz sowie risikotragendes Kapital begründet sein, entsprechend dem Rundschreiben vom 27. Dezember 2016.
Sind Zinsen stets abzugsfähig?
Nein. Artikel 168bis LIR zur Umsetzung von ATAD begrenzt den Abzug überschüssiger Fremdkapitalkosten grundsätzlich auf den höheren Betrag aus 30 % des steuerlichen EBITDA oder 3 Millionen Euro, vorbehaltlich Ausnahmen. Wir ordnen Ihre Situation ein.
Welche Substanz benötigt eine Finanzierungsgesellschaft?
Entscheidungsorgane in Luxemburg, tatsächliche Fachkenntnisse, dem getragenen Risiko angemessenes Kapital und lokale Buchhaltung. Den passenden Umfang stimmen wir mit Ihnen ab.
Müssen konzerninterne Darlehen dokumentiert werden?
Ja. Darlehensverträge, Fremdvergleichsanalyse und Verrechnungspreisdokumentation sind wesentlich, um die steuerliche Behandlung begründen zu können.
Amtliche Quellen und Überprüfung
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