E-Rechnungen in Luxemburg: Förderung von 70 %

Ja. Die Förderung elektronischer Rechnungsstellung in Luxemburg erfolgt über SME Packages – Digital, ein Programm des Wirtschaftsministeriums. Es übernimmt 70 % der förderfähigen Kosten eines Projekts zwischen 3 000 und 25 000 Euro ohne Mehrwertsteuer, sofern der Antrag vor Beginn der Arbeiten eingereicht wird.

Das Programm betrifft nicht nur elektronische Rechnungen. Es gehört zu einer Familie von Paketen für kleine und mittlere Unternehmen, die jeweils unterschiedliche Bereiche abdecken. Digital, Sustainability, Service und Starter Kit RSE bestanden bereits; zwei weitere Bereiche, AI und Cybersecurity, kündigte Wirtschaftsminister Lex Delles am 11. März 2025 an. Dieselbe Ankündigung erhöhte die Förderintensität auf 70 % der förderfähigen Kosten für Projekte von 3 000 bis 25 000 Euro ohne Mehrwertsteuer.

Zwei Punkte bestimmen den weiteren Ablauf. Die Förderung wird als Erstattung nach Umsetzung der Lösung ausgezahlt, nicht bei Auftragserteilung. Außerdem wird der Antrag nicht allein erstellt: Ein Berater der House of Entrepreneurship der Chambre de Commerce oder bei Handwerksunternehmen des Dienstes eHandwierk der Chambre des Métiers begleitet die Vorbereitung.

SME Packages – Digital richtet sich an in Luxemburg ansässige Unternehmen mit Niederlassungsgenehmigung, die die Definition eines kleinen oder mittleren Unternehmens erfüllen. Maßgeblich sind drei Elemente: Beschäftigtenzahl, Jahresumsatz und Jahresbilanzsumme.

Diese drei Elemente werden unterschiedlich angewandt. Die Beschäftigtenzahl muss unter 250 liegen; diese Voraussetzung gilt immer. Bei den beiden finanziellen Kriterien genügt eines: Jahresumsatz von höchstens 50 Millionen Euro oder Jahresbilanzsumme von höchstens 43 Millionen Euro. Grundlage dieser Schwellenwerte ist das Gesetz vom 9. August 2018 über eine Beihilferegelung für kleine und mittlere Unternehmen, das bestimmte Vorschriften der europäischen Verordnung 651/2014 vom 17. Juni 2014 umsetzt.

Die Falle liegt im betrachteten Umfang. Zu berücksichtigen ist nicht nur der Antragsteller, sondern jeder weitere wirtschaftliche Rechtsträger, mit dem er eine einheitliche wirtschaftliche Einheit bildet. Eine kleine Tochtergesellschaft einer Gruppe, die die Schwellenwerte deutlich überschreitet, ist kein KMU im Sinne der Regelung; dies wird bei der Antragsprüfung festgestellt.

Daneben bestehen sektorale Ausschlüsse für die gesamte Regelung: Fischerei und Aquakultur, landwirtschaftliche Primärproduktion sowie Verarbeitung und Vermarktung landwirtschaftlicher Erzeugnisse, mit Ausnahmen je nach Beihilfeart.

Der Bereich elektronische Rechnungsstellung von SME Packages – Digital finanziert in Luxemburg die durch einen Dienstleister umgesetzte Einführung eines Verwaltungssystems mit einem Modul für elektronische Rechnungen. Im selben Paket stehen daneben digitales Marketing und Verwaltungssysteme.

Digitales Marketing umfasst die Erstellung oder Verbesserung einer Website sowie Kampagnen in sozialen Netzwerken. Verwaltungssysteme betreffen Kassensysteme, branchenspezifische Software oder integrierte Unternehmenssoftware. Der dritte Bereich betrifft das an ein solches System angebundene Modul für elektronische Rechnungsstellung.

Die Förderung ist nicht mit dem Austausch einer Rechnungsvorlage gleichzusetzen. Eine elektronische Rechnung im Sinne der Vorschriften ist ein in strukturierter elektronischer Form ausgestelltes, übermitteltes und empfangenes Dokument, das automatisch verarbeitet werden kann: eine XML-Datei oder eine Datei mit XML-Inhalt, kein PDF oder unstrukturiertes Textverarbeitungsdokument. Diese Struktur verlangt eine Buchhaltungssoftware, die das erwartete Format erzeugen und empfangen kann.

Zwei verwandte Schritte gehören zu anderen Themen. Die Anbindung an das Zustellnetz und die Veröffentlichung der Kennung, die unser Artikel zum Peppol-Verzeichnis erläutert, sind technische Vorgänge und von der hier beschriebenen Finanzierung zu unterscheiden. Das von Luxinnovation getragene Programm Fit 4 Digital finanziert dagegen eine Analyse des digitalen Reifegrads mit einem bezifferten Maßnahmenplan, keine Einführung einer Lösung.

Bei einem förderfähigen Projekt zur elektronischen Rechnungsstellung in Luxemburg deckt die Beihilfe 70 % der anerkannten Kosten. Die restlichen 30 % trägt das Unternehmen. Bei einem Angebot an der Obergrenze von 25 000 Euro ohne Mehrwertsteuer beträgt die höchste Erstattung 17 500 Euro.

Die Erstattungslogik sollte vorausgeplant werden. Das Unternehmen wählt Paket und Dienstleister, vereinbart ein Angebot innerhalb der Bandbreite, lässt den Antrag genehmigen und bezahlt anschließend die Rechnung vollständig. Das Wirtschaftsministerium zahlt den Zuschuss von 70 % der förderfähigen Kosten nach der Umsetzung. Zwischen der Ausgabenverpflichtung und dem Eingang der Beihilfe trägt die Liquidität des Unternehmens die gesamten Kosten.

Die Mehrwertsteuer wird gesondert behandelt. Die Programmgrenzen verstehen sich ohne Mehrwertsteuer; die vom Dienstleister berechnete Steuer gehört nicht zur Fördergrundlage. Für einen Steuerpflichtigen mit vollständigem Vorsteuerabzug ist dies neutral. Bei einer befreiten Tätigkeit ohne Vorsteuerabzug ist diese Mehrwertsteuer ein echter, nicht geförderter Kostenbestandteil.

Eine weitere Regel begrenzt die Kombination: Für dieselben Kosten eines Projekts dürfen staatliche Beihilfen nur kumuliert werden, wenn die höchste zulässige Förderintensität der betreffenden Regelungen eingehalten wird.

Der Antrag beginnt in Luxemburg mit einem Termin bei der House of Entrepreneurship der Chambre de Commerce oder bei Handwerksunternehmen beim Dienst eHandwierk der Chambre des Métiers. Dort wird die Digitalisierungssituation des Unternehmens vorab analysiert.

Danach folgen fünf Schritte. Das Unternehmen wählt das passende Paket und den Dienstleister und vereinbart mit ihm ein Angebot innerhalb der förderfähigen Bandbreite. Die Teams der House of Entrepreneurship und von eHandwierk begleiten die Vorbereitung der Antragsunterlagen. Das Wirtschaftsministerium prüft und genehmigt den Antrag. Der Dienstleister führt das Werkzeug ein; nach Abschluss der Umsetzung findet ein Bewertungsgespräch statt. Das Unternehmen bezahlt die Rechnung vollständig und erhält anschließend den Zuschuss.

Die Reihenfolge ist kein nebensächliches Verfahrensdetail: Der Antrag muss vor Beginn der Arbeiten gestellt werden. Ein bereits beauftragtes, begonnenes oder in Rechnung gestelltes Projekt lässt sich durch einen später eingereichten Antrag nicht nachträglich förderfähig machen.

Für die Auszahlung staatlicher Beihilfen sind Unterlagen zusammenzustellen, anhand derer der zuständige Minister Eigenschaften und Besonderheiten des Projekts beurteilen kann: Rechnungen, Zahlungsnachweise wie ein Bankauszug sowie die Dokumentation, der Bericht oder das Ergebnis des Dienstleistungsauftrags.

Der häufigste Fehler in Luxemburg besteht darin, das Angebot des Dienstleisters vor Einreichung des Förderantrags zu unterschreiben: Dass der Antrag vor Beginn der Arbeiten gestellt wird, ist eine Voraussetzung der Regelung, die keine spätere Berichtigung wiederherstellt.

Wir beobachten in Mandaten regelmäßig dieselbe Abfolge. Der Geschäftsleiter nutzt die Erneuerung seiner Verwaltungssoftware, um ein E-Rechnungsmodul hinzuzufügen, unterschreibt das Angebot direkt nach einer Vorführung und entdeckt die Förderung erst bei der Abschlussvorbereitung. Das Projekt ist sinnvoll, der Dienstleister ebenfalls, aber die Ausgabe ist für die Förderung verloren. Die Reihenfolge der Schritte ist hier ebenso wichtig wie ihr Inhalt.

Drei weitere Punkte sind vor einer Verpflichtung zu prüfen. Der Angebotsbetrag muss in der Bandbreite liegen. Der Gruppenumfang muss zutreffend beurteilt werden, weil eine einheitliche wirtschaftliche Einheit oberhalb der Grenzen die KMU-Eigenschaft ausschließt. Zahlungsnachweise sind bereits ab der ersten Rechnung aufzubewahren; das setzt laufende Buchführung statt einer Rekonstruktion zum Geschäftsjahresende voraus.

Schließlich eine Klarstellung zur Beratung: Voranalyse und Antragsvorbereitung liegen bei den Berufskammern, die Prüfung beim Wirtschaftsministerium. Unsere Rolle beschränkt sich darauf, Ausgaben zu dokumentieren, verlangte Buchhaltungsbelege bereitzustellen und den Kalender zu überwachen. Wir entscheiden weder über die Förderfähigkeit noch über den bewilligten Betrag.

In Luxemburg besteht kein Grund, deshalb zu warten: Die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung an den öffentlichen Sektor gilt seit dem 18. März 2023 für jeden Wirtschaftsteilnehmer unabhängig von seiner Größe. Für Geschäfte zwischen Unternehmen liegt dagegen bislang nur ein im Parlament eingebrachter Text vor.

Der öffentliche Bereich ist somit bereits geltendes Recht. Ein Lieferant, der einer öffentlichen Einrichtung im Rahmen eines öffentlichen Auftrags oder Konzessionsvertrags eine Rechnung stellt, muss unabhängig vom Rechnungsbetrag eine konforme elektronische Rechnung über einen zugelassenen Kanal übermitteln. Diesen Rahmen erläutert unser Artikel über B2G-Pflichten zur elektronischen Rechnungsstellung.

Der Bereich zwischen Unternehmen befindet sich noch im parlamentarischen Verfahren. Der Gesetzentwurf 8815 wurde am 30. Juli 2026 eingebracht und an den Finanzausschuss überwiesen. Ein Inkrafttretensdatum wird hier nicht behauptet; unser Artikel zum Gesetzentwurf zur elektronischen B2B-Rechnungsstellung verfolgt seinen Stand. Der Zeitplan spricht nicht für Abwarten: Ein Programm, dessen Parameter sich bereits im März 2025 geändert haben, kann sich erneut ändern.

Zur Einordnung der Größenordnung stellte das Wirtschaftsministerium am 2. Juli 2025 die Bilanz der 2024 gewährten Beihilfen vor: 1 238 geförderte Projekte kleiner und mittlerer Unternehmen nach dem Gesetz vom 9. August 2018, mit 25 Millionen Euro bewilligten Beihilfen und 153 Millionen Euro ausgelösten Investitionen. Diese Zahlen betreffen die gesamte Regelung, nicht allein SME Packages – Digital.

Für Financial Services Luxembourg verfasst und vor Veröffentlichung von Mickaël LOC, zugelassener Buchhalter (Zulassung 10077274), durchgesehen. Die genannten Fördersätze, Grenzen, Voraussetzungen, Verfahrensschritte und Daten wurden am 18. September 2026 anhand der nachstehend aufgeführten offiziellen Quellen geprüft.

Von guichet.public.lu: die Seite zu SME Packages – Digital zu den drei Programmbereichen, zur vom Wirtschaftsministerium gewährten Förderung von 70 % der förderfähigen Kosten, zur Bandbreite von 3 000 bis 25 000 Euro ohne Mehrwertsteuer, zu Niederlassungsgenehmigung und KMU-Eigenschaft als Voraussetzungen, zur Voranalyse durch die House of Entrepreneurship oder eHandwierk, zum fünfstufigen Ablauf bis zum Bewertungsgespräch, zur Erstattung nach Umsetzung und zum erforderlichen Antrag vor Arbeitsbeginn; die entsprechenden Seiten der Pakete Service, AI, Sustainability und Cybersecurity zu den übereinstimmenden Grenzen; die Meldung vom 11.

März 2025 zu neuen Paketen und Förderintensität; die Seite zu allgemeinen Bedingungen der KMU-Beihilfen zu weniger als 250 Beschäftigten, höchstens 50 Millionen Euro Jahresumsatz oder höchstens 43 Millionen Euro Jahresbilanzsumme, zum Ausreichen eines der beiden finanziellen Kriterien, zur einheitlichen wirtschaftlichen Einheit, zu sektoralen Ausschlüssen, zum Kumulierungsverbot oberhalb der maximalen Förderintensität und zur Grundlage im Gesetz vom 9. August 2018 sowie in der europäischen Verordnung 651/2014; die Seite zum Auszahlungsantrag für staatliche Unternehmensbeihilfen zu Rechnungen, Zahlungsnachweisen und Ergebnis des Dienstleistungsauftrags; die Seite zu Fit 4 Digital zur von Luxinnovation getragenen Analyse.

Von der Regierung: die Mitteilung vom 11. März 2025 zur Einführung zweier neuer SME Packages und jene vom 2. Juli 2025 zur Bilanz der 2024 gewährten staatlichen Beihilfen mit 1 238 geförderten Projekten, 25 Millionen Euro bewilligten Mitteln und 153 Millionen Euro ausgelösten Investitionen. Von legilux.public.lu: das Gesetz vom 9. August 2018. Von cc.lu: das Themendossier e-invoicing der Chambre de Commerce und seine FAQ zur Definition der elektronischen Rechnung als strukturierte XML-Datei im Gegensatz zu einem unstrukturierten PDF.

Fünf Punkte konnten nicht geprüft werden. Die Seiten von guichet.public.lu, gouvernement.lu und legilux.public.lu sind in unserer Redaktionsumgebung nicht zugänglich und wurden anhand indexierter Auszüge konsultiert. Weder Artikelnummern des Gesetzes vom 9. August 2018 noch das letzte Aktualisierungsdatum der Programmseite werden deshalb genannt. Ob die Voranalyse kostenlos oder kostenpflichtig ist, wurde nicht festgestellt. Weder die Bearbeitungsdauer des Ministeriums noch die Frist für den Auszahlungsantrag findet sich in einer konsultierten Quelle.

Ob eine Fiduciaire als vergüteter Programmdienstleister zugelassen ist, konnte nicht geklärt werden. Schließlich nennen die FAQ der Chambre de Commerce einen pauschalen Zuschuss von 5 000 Euro für Unternehmenssoftware mit E-Rechnungsmodul: eine Sekundärquelle unbekannten Datums, möglicherweise aus der Zeit vor der Erhöhung im März 2025 und von keiner konsultierten offiziellen Seite bestätigt. Leser können diese Punkte auf guichet.public.lu, bei der House of Entrepreneurship oder eHandwierk sowie beim Wirtschaftsministerium bestätigen lassen.

Dieser Artikel gibt die Rechtslage zum Veröffentlichungsdatum wieder. Beihilferegelungen, Fördersätze und Grenzen ändern sich; jede Ihre Struktur betreffende Entscheidung muss zu dem Zeitpunkt geprüft werden, zu dem Sie sich darauf stützen. Melden Sie Fehler an contact@financialservices.lu: Eine Berichtigung wird im Artikel datiert.