Lohnabrechnung und Personal
Studentenlohn in Luxemburg: Vertrag und 80 % des SSM
Der Ferienjob eines Studenten ist kein verbilligter befristeter Arbeitsvertrag, sondern ein eigener Vertrag mit Altersgrenzen, Höchstdauer, Mindestvergütung und Sozialversicherungsregeln. Wer ihn als Arbeitgeber mit einem gewöhnlichen Vertrag verwechselt, zahlt zu viel oder zu wenig.
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Die direkte Antwort
Ein Schüler oder Student im Alter von 15 bis einschließlich 27 Jahren kann während der Schulferien mit einem Beschäftigungsvertrag für Schüler und Studenten nach dem Arbeitsgesetzbuch (Artikel L.151-1 bis L.151-8) beschäftigt werden, insgesamt bei allen Arbeitgebern höchstens zwei Monate pro Kalenderjahr. Seine Vergütung darf 80 % des nach Alter gestaffelten sozialen Mindestlohns nicht unterschreiten. Er wird nur zur Unfallversicherung angemeldet. Auf Antrag des Arbeitgebers ist seine Vergütung vom Lohnsteuerabzug befreit, wenn der Bruttostundenlohn 16 € nicht überschreitet.
Außerhalb der Schulferien oder über zwei Monate hinaus liegt kein Studentenvertrag mehr vor: Die Beschäftigung unterliegt einem gewöhnlichen befristeten oder unbefristeten Arbeitsvertrag mit vollem sozialen Mindestlohn und sämtlichen Sozialbeiträgen.
Die Voraussetzungen des Studentenvertrags
Die Person ist an einer luxemburgischen oder ausländischen Bildungseinrichtung eingeschrieben und nimmt regelmäßig an einem Bildungsgang teil, oder ihre Ausbildung endete vor weniger als vier Monaten (Artikel L.151-1 des Arbeitsgesetzbuchs). Maßgeblich ist das Alter zum Vertragsdatum: 15 bis einschließlich 27 Jahre.
Der Vertrag wird spätestens bei Arbeitsaufnahme schriftlich in drei Exemplaren erstellt. Der Arbeitgeber übermittelt der Inspection du travail et des mines (ITM) innerhalb von sieben Tagen eine Kopie (Artikel L.151-3 und L.151-4). Er nennt Art der Beschäftigung, Dauer, Arbeitszeiten, Arbeitsort und Vergütung. Bei einem mündlichen oder erst am Ende der Tätigkeit unterzeichneten Vertrag entfällt die Sonderregelung; die Beschäftigung wird dann als gewöhnlicher Arbeitsvertrag eingeordnet.
Die Höchstdauer beträgt zwei Monate pro Kalenderjahr oder 346 Stunden, auch wenn der Student nacheinander bei mehreren Arbeitgebern beschäftigt ist (Artikel L.151-2). Dies muss der Arbeitgeber prüfen; am einfachsten ist eine vom Studenten unterzeichnete Erklärung über seine bisherigen Beschäftigungen im laufenden Jahr.
Der Lohn: 80 % des sozialen Mindestlohns
Artikel L.151-6 des Arbeitsgesetzbuchs legt die Untergrenze fest: mindestens 80 % des nach Alter gestaffelten anwendbaren sozialen Mindestlohns; der soziale Mindestlohn für Arbeitnehmer unter 18 Jahren ist seinerseits reduziert. Der soziale Mindestlohn folgt dem Lebenshaltungskostenindex und ändert sich mit jeder Indextranche. Der Arbeitgeber prüft den bei Vertragsschluss geltenden Satz auf der Website des Centre commun de la sécurité sociale (CCSS), niemals in einem älteren Artikel.
Eine höhere Vergütung ist zulässig. Die Untergrenze wird anhand des Stundenlohns des sozialen Mindestlohns für unqualifizierte Arbeitnehmer berechnet, auch wenn der Student einen Abschluss besitzt: Die Qualifikation wird erst bei einem gewöhnlichen Arbeitsvertrag berücksichtigt.
Wie für jeden Arbeitnehmer bleibt eine Lohnabrechnung verpflichtend; unsere Seite zur Lohnabrechnung in Luxemburg erläutert die Pflichtangaben und die monatliche Meldung.
Sozialbeiträge und Steuer
Ein Student mit diesem Beschäftigungsvertrag wird aufgrund der Tätigkeit weder renten- noch krankenversichert. Nach der Anmeldung beim CCSS unter dem vorgesehenen Code für Schüler und Studenten fällt nur die vom Arbeitgeber zu tragende Unfallversicherung an. Krankenversichert bleibt er über seinen eigenen Versicherungsstatus oder als Mitversicherter seiner Eltern.
Steuerlich unterliegt die Vergütung grundsätzlich dem Lohnsteuerabzug. Der Arbeitgeber kann beim zuständigen RTS-Steueramt eine Befreiung beantragen, wenn der Bruttostundenlohn 16 € nicht überschreitet. Der Antrag wird für jeden Studenten vor der ersten Zahlung auf einem Formular gestellt. Bei mehr als 16 € pro Stunde erfolgt der Abzug anhand der Lohnsteuerkarte des Studenten; eine Überzahlung lässt sich über die Steuererklärung oder den Jahresausgleich zurückfordern.
Studentenvertrag, Praktikum und befristeter Vertrag: drei Regelungen
Drei Situationen ähneln sich im Arbeitsalltag, werden aber unterschiedlich behandelt. Ihre Verwechslung ist der häufigste Abrechnungsfehler bei Arbeitgebern, die junge Menschen über den Sommer beschäftigen.
| Regelung | Grundlage | Dauer | Vergütung | Sozialversicherung |
|---|---|---|---|---|
| Studentenvertrag (Ferien) | Art. L.151-1 bis L.151-8 Arbeitsgesetzbuch | 2 Monate oder 346 Stunden pro Kalenderjahr | Mindestens 80 % des SSM, nach Alter gestaffelt | Nur Unfallversicherung |
| Betriebliches Praktikum | Gesetz vom 4. Juni 2020 | Nach Vereinbarung und gesetzlichen Höchstgrenzen | Ab mehr als vier Wochen verpflichtende Entschädigung als Prozentsatz des SSM | Je nach Dauer und Entschädigung |
| Gewöhnlicher befristeter Arbeitsvertrag | Buch I, Titel II Arbeitsgesetzbuch | Nach Vertrag und Höchstgrenzen für befristete Verträge | Voller SSM für qualifizierte oder unqualifizierte Arbeitnehmer | Vollständige Anmeldung |
Welche Unterlagen der Arbeitgeber führen muss
Die Akte eines Ferienstudenten umfasst fünf Unterlagen: den schriftlichen Vertrag in drei Exemplaren, die an die ITM übermittelte Kopie, den Nachweis des Schüler- oder Studentenstatus, die An- und Abmeldung beim CCSS sowie gegebenenfalls den vor dem ersten Lohn eingereichten Antrag auf Befreiung vom Steuerabzug. Eine korrekt eingerichtete monatliche Lohnabrechnung erledigt den Rest.
Bei einer ersten Einstellung entstehen Fehler vor allem bei der Einrichtung des Versicherungscodes und der Befreiung vom Steuerabzug. Unser Lohnteam bearbeitet diese Punkte im Rahmen des Lohnabrechnungsmandats, und der Buchhalter unseres Büros übernimmt den Aufwand in den Abschluss.
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