Fiscalité de la SOPARFI au Luxembourg, régime, retenues et impôt sur la fortune.
La SOPARFI est pleinement imposable, mais son régime exonère les dividendes et plus-values sur participations qualifiées (participation exemption, art. 166 LIR). Nous cadrons l'imposition, les retenues à la source et l'impôt sur la fortune de votre holding.
La fiscalité de la SOPARFI combine l'imposition de droit commun (impôt sur le revenu des collectivités, impôt commercial communal, impôt sur la fortune) et un régime d'exonération des revenus de participations qualifiées. Le taux agrégé d'imposition sur le bénéfice à Luxembourg-Ville est d'environ 23,87 % au 1er janvier 2026, avant application des exonérations.
Participation exemption : article 166 LIR et règlement grand-ducal du 21 décembre 2001. Exonération de retenue à la source sur dividendes sortants : article 147 LIR et directive mère-fille 2011/96/UE. Impôt sur la fortune : 0,5 % de la valeur unitaire nette, avec impôt minimum forfaitaire selon le bilan.
À retenir
- La SOPARFI est pleinement imposable mais exonère les revenus de participations qualifiées.
- Le taux agrégé sur le bénéfice à Luxembourg-Ville est d'environ 23,87 % au 1er janvier 2026.
- Une retenue de 15 % s'applique sur les dividendes, sauf exonération (art. 147 LIR).
Principaux paramètres fiscaux de la SOPARFI (Luxembourg-Ville, 2026)
| Élément | Traitement |
|---|---|
| Taux agrégé sur le bénéfice | ≈ 23,87 % (IRC + fonds emploi + ICC) |
| Dividendes de participation qualifiée | Exonérés (art. 166 LIR), sous conditions |
| Plus-values de participation qualifiée | Exonérées, sous conditions |
| Retenue à la source dividendes sortants | 15 %, exonération possible (art. 147 LIR) |
| Impôt sur la fortune | 0,5 % de la valeur unitaire + minimum forfaitaire |
Pour qui
- Holdings et SOPARFI détenant des participations qualifiées
- Groupes structurant dividendes et plus-values intra-européens
- Investisseurs en private equity et immobilier
- Dirigeants préparant une distribution ou une cession
Ce que nous faisons
- Cadrage du régime fiscal et de l'éligibilité à la participation exemption
- Calcul des retenues à la source et application des exonérations
- Déclarations IRC, ICC et impôt sur la fortune
- Suivi de l'impôt minimum forfaitaire et de la valeur unitaire
- Coordination prix de transfert, DAC6 et conventions fiscales
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Questions fréquentes
La SOPARFI est-elle exonérée d'impôt ?
Quelle retenue sur les dividendes versés par la SOPARFI ?
Quel impôt sur la fortune pour une SOPARFI ?
La fiscalité dépend-elle de la substance ?
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