Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Dividenden als Privatperson in Luxemburg: Steuer und Abzug
Eine Dividende wird ausgehend von ihrem Bruttobetrag und dem Status des Zahlenden behandelt, unter Anwendung der etwaigen Befreiungs- und Quellensteuerregeln. Die Regelung für Privatpersonen ist nicht mit der Beteiligungsbefreiung einer Holdinggesellschaft gleichzusetzen.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Die Teilbefreiung ist an Bedingungen geknüpft
Das luxemburgische Recht sieht für bestimmte Beteiligungserträge, die die Voraussetzungen erfüllen, eine Befreiung zur Hälfte vor. Nicht alle Dividenden und Fondsausschüttungen fallen automatisch darunter.
Der steuerliche Status und der Sitz des Zahlenden sowie der anwendbare rechtliche Rahmen müssen geprüft werden. Die Beteiligungsschwellen einer SOPARFI lassen sich nicht einfach auf eine natürliche Person übertragen.
Quellensteuer und steuerpflichtiges Einkommen
Die einbehaltene Quellensteuer ersetzt nicht die Prüfung der Erklärung. Eine Nettozahlung ist mit ihrem Bruttobetrag und der Quellensteuer aus demselben Vorgang zu rekonstruieren.
Eine ausländische Quellensteuer ist nicht immer vollständig anrechenbar. Das Abkommen, die Grenzen und die Belege können auch bestimmen, ob ein gesonderter Antrag im Quellenstaat zu prüfen ist.
Fiktives Beispiel
Eine Abrechnung weist 850 Euro aus, die nach Quellensteuer auf eine Bruttodividende von 1.000 Euro gezahlt wurden. Wer nur 850 Euro erklärt, ohne die anwendbare Befreiung und die Behandlung der Quellensteuer zu klären, kann nicht korrekt rechnen.
Die Dividende darf auch nicht mit einer Kapitalherabsetzung oder dem Erlös aus einem Wertpapierverkauf verwechselt werden: Die Einordnung kann die Behandlung ändern.
Nützliche Unterlagen
- Zahlungsmitteilung und Identität des Zahlenden.
- Bruttobetrag, Währung, Datum und Quellensteuer.
- Status oder Angaben, die für die Prüfung der Befreiung nötig sind.
- Jahresaufstellung und weitere abzugleichende Kapitalerträge.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: Einkünfte aus Kapitalvermögen
- ACD: Ermittlung der Nettoeinkünfte aus Kapitalvermögen
- ACD: geltende Doppelbesteuerungsabkommen
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.