Strukturierung, 06
Immobilienstrukturierung in Luxemburg: Immobilien halten und Investitionen organisieren.
Eine Immobilienstruktur ordnet das Halten der Vermögenswerte über PropCo und HoldCo oder einen Immobilienfonds, die Finanzierung und die Besteuerung. Die Ausgestaltung hängt davon ab, ob direkt oder über ein gemeinschaftliches Anlagevehikel investiert wird. Financial Services Luxembourg gestaltet Struktur, Substanz, Buchhaltung und Compliance. Rechtsgutachten und vorbehaltene Handlungen koordinieren wir mit unseren Partneranwälten und Notaren.
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Einordnung
Die Immobilienstrukturierung organisiert das Halten von Immobilien über luxemburgische Gesellschaften mit einer objektbesitzenden PropCo und einer übergeordneten HoldCo oder über einen regulierten Immobilienfonds als RAIF oder SIF. Sie umfasst Finanzierung, Zahlungsströme und die steuerliche Behandlung von Erträgen und Veräußerungsgewinnen.
Rechtliche Grundlage
Gesellschaften nach dem Gesetz vom 10. August 1915; Beteiligungsbefreiung für PropCo-Anteile nach Artikel 166 LIR; Fondsvehikel nach dem RAIF-Gesetz vom 23. Juli 2016 und dem SIF-Gesetz vom 13. Februar 2007. Der unmittelbare Verkauf einer luxemburgischen Immobilie unterliegt Registrierungs- und Umschreibungsgebühren. Anteils- und Objektkauf werden unterschiedlich behandelt und sind gesondert zu prüfen.
Die wesentlichen Punkte
- Immobilien können unmittelbar über PropCo und HoldCo oder über einen regulierten Immobilienfonds gehalten werden.
- Anteils- und Objektkauf haben unterschiedliche steuerliche Folgen, die gegeneinander abzuwägen sind.
- Die Beteiligungsbefreiung kann auf Anteile an der PropCo anwendbar sein.
Für wen
- Immobilieninvestoren und gemeinsame Investmentclubs
- Immobilienfonds und Projektentwickler
- Family Offices mit Immobilienvermögen
- Gruppen, die einen Bestand von Vermögenswerten strukturieren
Unsere Leistungen
- Beteiligungsstruktur über PropCo und HoldCo oder einen Immobilienfonds
- Eigen- und Fremdfinanzierung sowie Planung der Zahlungsströme
- Steuerliche Einordnung von Mieterträgen und Veräußerungsgewinnen
- Substanz, Buchhaltung und Compliance
- Koordination notarieller Handlungen und des Erwerbs mit unseren Partnern
Immobilienstrukturierung: Ihr Vorhaben strukturieren
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Häufige Fragen
Wie lässt sich eine Immobilienanlage in Luxemburg strukturieren?
Direkt über eine objektbesitzende PropCo unter einer HoldCo oder über einen regulierten Immobilienfonds als RAIF oder SIF, der mehrere Anleger bündelt.
Wie unterscheiden sich Share Deal und Asset Deal?
Beim Asset Deal wird die Immobilie selbst übertragen; dabei fallen Registrierungs- und Umschreibungsgebühren an. Beim Share Deal werden die Anteile der PropCo übertragen und nach den Beteiligungsregeln behandelt. Die unterschiedlichen Folgen sind abzuwägen.
Wann ist ein Immobilienfonds sinnvoll?
Bei mehreren Anlegern oder mehreren Objekten bietet ein Immobilien-RAIF oder -SIF einen regulierten gemeinschaftlichen Rahmen mit einem AIFM als Verwalter. Für ein einzelnes Objekt genügt häufig eine PropCo-HoldCo-Struktur.
Betreuen Sie die Immobilienbuchhaltung?
Ja. Dazu gehören die Buchhaltung der Gesellschaften oder des Fonds, die Überwachung von Erträgen und Aufwendungen sowie Compliance, abgestimmt mit dem Notar für die Urkunden.
Amtliche Quellen und Überprüfung
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