Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Abzugsfähige Versicherungen Luxemburg: Höchstbetrag
Nicht alle Versicherungsprämien sind als Sonderausgaben abzugsfähig. Zu prüfen sind das gedeckte Risiko und die Vertragsbedingungen. Bestimmte zulässige Prämien teilen sich einen Höchstbetrag mit Zinsen für Privatkredite; sie begründen nicht jeweils einen eigenen Abzug.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Die Deckung einordnen
Die Regelung erfasst insbesondere bestimmte persönliche Risiken nach den gesetzlichen Voraussetzungen. Eine Sachversicherung, etwa eine Diebstahl- oder Feuerversicherung, fällt dagegen nicht automatisch unter diesen persönlichen Abzug.
Eine Prämie im Zusammenhang mit einer vermieteten Immobilie oder einer beruflichen Tätigkeit kann eine andere Einordnung erfordern. Die richtige Zuordnung muss vor der Berechnung eines Höchstbetrags feststehen.
Der gemeinsame Höchstbetrag
Der Referenzhöchstbetrag beträgt 672 Euro pro Jahr und kann für die nach den Haushaltsregeln berücksichtigten Personen erhöht werden. Die betreffenden Zinsen für Privatkredite und die Prämien, die sich diesen Höchstbetrag teilen, müssen gemeinsam betrachtet werden.
Die Anzahl der Policen oder Versicherer vervielfacht die Grenze nicht. Bestimmte Regelungen, etwa eine zulässige Einmalprämie für eine Restschuldversicherung, können besondere Erhöhungen auslösen, die gesondert zu prüfen sind.
Fiktives Beispiel
Eine Person zahlt zulässige Prämien und Zinsen für einen Konsumkredit. Sie darf nicht zwei volle Höchstbeträge ansetzen, wenn die Ausgaben zum selben Rahmen gehören. Die Aufstellung muss außerdem die zulässigen Deckungen innerhalb einer Mehrgefahrenversicherung unterscheiden.
Der tatsächliche Abzug kann vom Gesamtbetrag der Bescheinigung abweichen. Er ist mit dem zu vergleichen, was bereits in der Lohnsteuer oder in der erklärten Bemessungsgrundlage berücksichtigt ist.
Unterlagen und Fragen
- Genaue Art der Deckungen, Versicherungsnehmer, versicherte Person und Begünstigter.
- Jahresbescheinigung mit Aufschlüsselung der Prämien.
- Laufzeit und Klauseln, wenn die Regelung dies verlangt.
- Weitere Ausgaben unter demselben Höchstbetrag und berücksichtigte Haushaltseinheiten.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.