Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Private Altersvorsorge: Abzug 2025 und 2026
Der Abzug für einen begünstigten Vertrag der privaten Altersvorsorge ist je Person begrenzt: 3.200 Euro für Einzahlungen der Jahre 2017 bis 2025, danach 4.500 Euro ab 2026. Der Höchstbetrag ist weder eine sichere Steuerersparnis noch eine Anlageempfehlung.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Das richtige Jahr wählen
| Einzahlungen | Maßgeblicher jährlicher Höchstbetrag | Zu beachten |
|---|---|---|
| 2025 | 3.200 Euro je Steuerpflichtigem | Erklärung der Einkünfte 2025 im Jahr 2026 |
| 2026 | 4.500 Euro je Steuerpflichtigem | Diesen Betrag nicht auf Einzahlungen 2025 anwenden |
| Mehrere Verträge | Ein Gesamthöchstbetrag je Person | Die Anzahl der Verträge vervielfacht den Höchstbetrag nicht |
Der Vertrag muss begünstigt sein
Artikel 111bis stellt eigene Voraussetzungen auf, unter anderem zur Laufzeit und zu den Auszahlungsmodalitäten. Ein Produkt, das als „Rente“ vermarktet wird, ist nicht zwingend abzugsfähig. Ausländische und ältere Verträge müssen anhand ihrer Merkmale und ihres Rahmens geprüft werden.
Die individuelle Altersvorsorge ist von einem vom Arbeitgeber eingerichteten Zusatzrentensystem zu unterscheiden. Beide Regelungen dürfen nicht unter demselben Höchstbetrag zusammengefasst werden.
Steuerersparnis und Kosten des Vertrags
Eine Minderung der Einkünfte entspricht nicht einer Erstattung der Einzahlung. Die steuerliche Wirkung hängt von Ihrer Situation und von der Steuer vor und nach der zusätzlichen Nettominderung ab. Zu prüfen sind außerdem Kosten, Bindung des Sparkapitals, Risiken und Besteuerung der Auszahlung.
Fiktives Beispiel: Eine begünstigte Einzahlung von 3.200 Euro im Jahr 2025 führt nicht automatisch zu 3.200 Euro Ersparnis und auch nicht unbedingt zu einem Vorteil auf die gesamte Summe, wenn ein Pauschbetrag oder Abzug bereits in der verglichenen Bemessungsgrundlage enthalten ist.
Nützliche Unterlagen
- Vertrag und Bestätigung seiner steuerlichen Behandlung.
- Jährliche Bescheinigung der Einzahlungen je Person.
- Relevante Historie bei mehreren Verträgen.
- Wohnsitzsituation und Gleichstellung mit Gebietsansässigen, falls erforderlich.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.