Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Zusatzrentenregelung und private Altersvorsorge
Eine betriebliche Zusatzrentenregelung und ein individueller Vertrag zur privaten Altersvorsorge sind zwei getrennte Regelungen. Zu klären ist, wer Beiträge zahlt, in welchem Rahmen und für welches Jahr. Auszahlungsleistungen erfordern eine von den Beiträgen getrennte Analyse.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Eine Unterscheidung der Regelungen
| Regelung | Ursprung | Steuerliche Frage |
|---|---|---|
| Gesetzliche Pflichtrente | Sozialversicherungszugehörigkeit | Beiträge und Rente nach eigenen Regeln |
| Betriebliche Zusatzrentenregelung | Im zulässigen Rahmen eingerichteter Plan | Arbeitgeber- und Eigenbeiträge sowie Leistungen |
| Individuelle private Altersvorsorge | Privatvertrag nach Artikel 111bis oder betreffende Regelung | Abzugsfähigkeit, Höchstbetrag und Auszahlung |
| Ausländischer Vertrag | Einordnung ist festzustellen | Nicht allein aufgrund des Produktnamens abziehen |
Eigenbeiträge und Grenzen
Für die Zusatzrentenregelung für Arbeitnehmer nach Artikel 110 beträgt der von der Steuerverwaltung (Administration des contributions directes, ACD) angegebene persönliche Referenzhöchstbetrag 1.200 Euro pro Jahr. Er darf nicht mit dem Höchstbetrag für die individuelle private Altersvorsorge von 3.200 Euro für 2025 verwechselt werden.
Die Finanzierung durch den Arbeitgeber wird nicht zu einem zusätzlichen Eigenbeitrag, den Sie geltend machen könnten. Für Beiträge von Selbstständigen im vorgesehenen Rahmen gelten wiederum eigene Bedingungen und Grenzen.
Fiktives Beispiel
Ein Arbeitnehmer verfügt über einen Arbeitgeberplan und einen Einzelvertrag. Zu ermitteln sind sein Eigenbeitrag zum Plan, die bereits auf den Bescheinigungen ausgewiesenen Beträge und die Einzahlungen in die private Altersvorsorge; danach sind die Regeln jeder Regelung anzuwenden.
Die künftige Besteuerung der Leistung lässt sich nicht einfach aus der Abzugsfähigkeit des Beitrags ableiten. Wohnsitz, Art der Auszahlung und Doppelbesteuerungsabkommen müssen gegebenenfalls geprüft werden.
Anzufordernde Unterlagen
- Reglement oder Bescheinigung der betrieblichen Regelung.
- Aufschlüsselung Arbeitgeber/Arbeitnehmer und Jahresbescheinigung.
- Einzelvertrag und gesonderte Bescheinigung.
- Auszahlungsunterlagen und steuerlicher Wohnsitz, falls eine Leistung ausgezahlt wird.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: Versicherungsbeiträge und -prämien
- ACD: private Altersvorsorge, Höchstbeträge 2025 und 2026
- ACD: geltende Doppelbesteuerungsabkommen
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.