Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Außergewöhnliche Belastungen und zumutbare Belastung
Eine hohe Ausgabe ist nicht automatisch eine abzugsfähige außergewöhnliche Belastung. Zu prüfen sind ihr außergewöhnlicher und unvermeidbarer Charakter, dann der Betrag, der beim Steuerpflichtigen verbleibt, und je nach Regelung der Teil, der die nach Einkommen und Haushalt berechnete zumutbare Belastung übersteigt.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Erst einordnen, dann berechnen
Die Ausgabe muss die Voraussetzungen der Regelung erfüllen. Eine gewöhnliche Haushaltsausgabe oder eine bereits in einer anderen Kategorie abgezogene Ausgabe darf nicht ein zweites Mal als außergewöhnliche Belastung angesetzt werden.
Kosten für Krankheit, Invalidität oder den Unterhalt von Angehörigen können sehr unterschiedliche Situationen betreffen. Bewahren Sie die Nachweise auf, die zeigen, warum die Ausgabe notwendig war und welcher Anteil auf Sie entfällt.
Den verbleibenden Eigenanteil berechnen
Erstattungen von Versicherungen, Kassen oder anderen Stellen mindern die zu berücksichtigenden Ausgaben. Die zumutbare Belastung ist kein für alle gleicher Pauschalbetrag: Die offizielle Tabelle berücksichtigt Einkommen und Familienstand.
Für bestimmte Pauschbeträge gelten eigene Bedingungen. Sie sind von der nicht pauschalen Methode zu unterscheiden, und die zulässigen Kumulierungen sind zu prüfen.
Fiktives Beispiel zur Methode
Ein Haushalt trägt eine Arztausgabe und erhält anschließend eine Erstattung. Ausgangspunkt sind die verbleibenden Nettokosten, nicht die Bruttorechnung. Gilt die Methode der zumutbaren Belastung, fließt nur der Teil in die Berechnung ein, der die Voraussetzungen erfüllt und diese Belastung übersteigt.
Kinderbetreuungskosten oder Kosten für Haushaltshilfen dürfen nicht erneut in der nicht pauschalen Methode angesetzt werden, wenn sie bereits durch den gewählten Pauschbetrag abgedeckt sind.
Unterlagen
- Rechnungen, Zahlungsnachweise und Erstattungen.
- Nachweise der Notwendigkeit oder Verpflichtung, je nach Fall.
- Haushaltssituation und für die Berechnung relevante Einkünfte.
- Unter anderen Rubriken erklärte Ausgaben, um Doppelerfassungen zu vermeiden.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.