Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Kinderbetreuung, Haushaltshilfe und Pflege: Abzug
Kosten für Kinderbetreuung, Haushaltshilfe und Hilfe bei Pflegebedürftigkeit können unter Voraussetzungen unter einen gemeinsamen Pauschalabzug fallen. Er ist auf die tatsächlich getragenen Ausgaben begrenzt und darf nicht mehrfach angesetzt werden, nur weil es mehrere Kostenkategorien gibt.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Kategorie und Anbieter prüfen
Die Kinderbetreuung muss durch zugelassene Personen oder Einrichtungen erfolgen; die Zulassung ist ein wesentlicher Punkt, auch bei einem Anbieter in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union. Die Regeln zum Kind und zum Alter sind ebenfalls zu prüfen.
Bei direkter Beschäftigung einer Hilfskraft gehört die Anmeldung bei den Sozialversicherungsträgern zu den Prüfpunkten. Eine Rechnung oder eine Überweisung reicht nicht aus, um eine Ausgabe anzuerkennen, deren übrige Voraussetzungen nicht erfüllt sind.
Ein gemeinsamer Höchstbetrag
Die von der Steuerverwaltung (Administration des contributions directes, ACD) dargestellte Referenzregelung sieht einen jährlichen Höchstbetrag von 5.400 Euro vor, zusätzlich begrenzt auf die tatsächlichen Kosten und auf 450 Euro pro Monat. Die Kategorien Betreuung, Haushaltshilfe und Pflege eröffnen nicht jeweils einen eigenen Höchstbetrag.
Dieselben Kosten dürfen nicht erneut in der nicht pauschalen Berechnung der außergewöhnlichen Belastungen verwendet werden. Die Wahl und die Zuordnung der Ausgaben erfordern daher eine Gesamtbetrachtung des Falls.
Fiktives Beispiel
Ein Haushalt bezahlt sowohl eine anerkannte Kita als auch eine angemeldete Haushaltshilfe. Die Summe der Rechnungen ist mit dem gemeinsamen Höchstbetrag und den monatlichen Grenzen abzugleichen; die Berechnung ergibt nicht das Doppelte des jährlichen Höchstbetrags.
Erstattungen, Beihilfen und Beträge, die nicht tatsächlich bei Ihnen verbleiben, sind zu ermitteln, bevor ein abzugsfähiger Betrag genannt wird.
Die vorzubereitenden Unterlagen
- Rechnungen, Zeiträume, Zahlungsnachweis und Identität des Empfängers.
- Zulassung oder Status des Anbieters, soweit erforderlich.
- Sozialversicherungsnachweise bei direkter Beschäftigung.
- Situation des Kindes oder der pflegebedürftigen Person und bereits anderweitig berücksichtigte Ausgaben.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.