Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Kinder und Steuergutschrift für Alleinerziehende
Ein Kind kann bei mehreren Regelungen eine Rolle spielen, die jeweils eigene Bedingungen haben. Die Steuergutschrift für Alleinerziehende wird nicht allein deshalb gewährt, weil Sie ein Kind erziehen: Zu prüfen sind unter anderem der Haushalt, die Einstufung in die Steuerklasse, die Zulagen und die bereits über die Lohnabrechnung gewährten Beträge.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Drei getrennte Prüfungen
| Thema | Zu prüfen | Nicht verwechseln mit |
|---|---|---|
| Steuerermäßigung für Kinder | Zuordnung und Bedingungen des Jahres | Allen Ausgaben des Elternteils |
| CIM | Situation des Elternteils, Wohnung und Zulagen | Einem automatischen Vorteil für alle Alleinstehenden |
| Kinderbetreuungskosten | Getragene Kosten und Anforderungen an den Anbieter | Der Steuergutschrift für Alleinerziehende selbst |
CIM: Eckpunkte für das Jahr 2025
Für 2025 beträgt der im Gesetzestext genannte Höchstbetrag 3.504 Euro; er sinkt je nach bereinigtem zu versteuerndem Einkommen zwischen 60.000 Euro und 105.000 Euro und beträgt darüber 750 Euro. Dieser Betrag ist noch anhand der geltenden Bedingungen und Kürzungen zu prüfen.
Die von der Regelung berücksichtigten Zulagen können die Gutschrift mindern. Der Gesetzestext unterscheidet sie von den Familienleistungen, die von der Berechnung ausgenommen sind. Die CIM wird nicht gewährt, wenn beide Elternteile mit dem Kind in einer gemeinsamen Wohnung leben.
Sorgerecht und Nachweise
Beim Wechselmodell sind die zugewiesenen Rechte und die Unterlagen zu prüfen; es berechtigt nicht automatisch beide Elternteile zur selben Höchstgutschrift. Entscheidungen, Zulagen und Haushaltsdaten müssen übereinstimmen.
Fiktives Beispiel: Eine Bescheinigung weist bereits eine vom Arbeitgeber über die Lohnabrechnung gewährte CIM aus. Die Erklärung muss den tatsächlichen Anspruch richtigstellen und nicht zusätzlich eine zweite volle Jahresgutschrift beantragen.
Welches Verfahren?
Je nach Profil und den Bedingungen der Regelung kommen die Steuerkarte, der Lohnsteuerjahresausgleich (Modell 163) oder Modell 100 in Betracht. Für Gebietsfremde ist zudem die Gleichstellung mit Gebietsansässigen und der passende Erklärungsweg zu prüfen.
Halten Sie die Haushaltsdaten, Entscheidungen, betreffenden Zulagen und die Bescheinigungen bereit, aus denen die bereits gewährte Gutschrift hervorgeht. Keiner dieser Beträge sollte in ein öffentliches Kontaktformular eingegeben werden.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: konsolidiertes Einkommensteuergesetz (LIR), Jahr 2025
- ACD: Steuerklassen gebietsansässiger Steuerpflichtiger
- ACD: Abzüge und Modelle 100, 163, 164
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.