Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Belgische Grenzgänger: Steuer und Gleichstellung Luxemburg
Für einen in Belgien Ansässigen kann die Gleichstellung mit Gebietsansässigen in Luxemburg insbesondere über den Weg geprüft werden, bei dem mehr als 50 % der beruflichen Einkünfte des Haushalts in Luxemburg steuerpflichtig sind. Dieser Test ersetzt die anderen Zugangswege nicht und belegt nicht, dass eine Option vorteilhaft sein wird.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Die Grundlagen der Tests nicht vermischen
Die allgemeine 90-%-Regel wird individuell anhand der maßgeblichen weltweiten Einkünfte beurteilt. Der belgische Weg bezieht sich auf die beruflichen Einkünfte des Haushalts. Der Weg über ausländische Nettoeinkünfte unter 13.000 Euro beruht wiederum auf einer anderen Voraussetzung.
Diese Kriterien werden nicht allein anhand der auf das Konto überwiesenen Nettolöhne berechnet. Die Art der Einkünfte und das Besteuerungsrecht müssen vor der Quote festgestellt werden.
Die Angaben zum Haushalt
- Luxemburgische und belgische Bescheinigungen des Jahres.
- Berufliche Einkünfte jeder Person und weitere für die Berechnung benötigte Einkünfte.
- Familienstand, Eigentum an Vermögenswerten und Wohnsitzwechsel.
- Arbeitstage außerhalb Luxemburgs und Nachweise des Arbeitgebers.
Belgische und luxemburgische Besteuerung
Die belgische Steuererklärung und die belgischen Formalitäten sind gesondert zu prüfen. Das Doppelbesteuerungsabkommen, die Einkunftsart und der Wohnsitz bestimmen den anwendbaren Mechanismus; eine Steuerbefreiung in einem Staat bedeutet nicht immer, dass keine Meldepflicht besteht.
Ein luxemburgischer Lohn erlaubt es nicht, die Regel für die Privatwirtschaft auf Bezüge aus dem öffentlichen Dienst oder auf Renten zu übertragen. Diese Einkünfte erfordern eine eigene Auslegung des Abkommens.
Fiktives Beispiel und Entscheidung
Ein Haushalt erzielt berufliche Einkünfte in beiden Ländern. Der belgische Test kann relevant sein, auch wenn ein allgemeiner individueller Test nicht erfüllt ist. Anschließend sind die Folgen der Option mit denselben vollständigen Daten zu vergleichen.
Die Berechnung des Steuersatzes, die zugänglichen Vergünstigungen und ausländische Einkünfte können in entgegengesetzte Richtungen wirken. Wir bereiten den luxemburgischen Fall gemäß Auftrag vor; die belgische Erklärung und die Abstimmung vor Ort müssen gesondert bestätigt werden.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: Gleichstellung mit Gebietsansässigen, Artikel 157ter
- ACD: Fragen nichtansässiger Steuerpflichtiger
- ACD: geltende Doppelbesteuerungsabkommen
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.