Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Gewerbe oder freier Beruf: Nettoeinkünfte in Luxemburg
Die Nettoeinkünfte aus einer selbständigen Tätigkeit ergeben sich aus einer für diese Tätigkeit geltenden steuerlichen und buchhalterischen Methode. Einnahmen, Ausgaben und Anlagegüter müssen eingeordnet werden, bevor die Anlagen und das Modell 100 erstellt werden. Der Umsatz ist nicht der Gewinn.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Die Einkunftsart bestimmen
Gewinn aus Gewerbebetrieb und Gewinn aus freiberuflicher Tätigkeit haben eigene Kriterien. Der auf einer Website oder Rechnung angegebene Beruf klärt nicht alle Mischsituationen.
Eine in einer Gesellschaft ausgeübte Tätigkeit ist von der persönlichen Tätigkeit ihres Geschäftsführers zu unterscheiden. Die Einnahmen der Gesellschaft werden nicht automatisch zum persönlichen beruflichen Einkommen des Gesellschafters.
Ein nachprüfbares Ergebnis erstellen
- Einnahmen mit Rechnungen, Auszügen und etwaigen Forderungen abgleichen.
- Betriebsausgaben einordnen und den privaten Anteil abgrenzen.
- Anlagegüter und ihre Behandlung bestimmen.
- Die Zuordnung zum Geschäftsjahr nach der anwendbaren Methode prüfen.
- Die Anlagen und den Abgleich mit Beiträgen und Steuervorauszahlungen vorbereiten.
Fiktives Beispiel
Ein Selbständiger kauft eine Ausrüstung, die mehrere Jahre genutzt werden kann. Die Zahlung allein rechtfertigt nicht, dass die gesamten Kosten das Ergebnis sofort mindern. Art des Wirtschaftsguts, Bemessungsgrundlage und etwaige Abschreibung sind zu prüfen.
Ebenso ist eine Überweisung auf das Privatkonto des Selbständigen nicht unbedingt eine Betriebsausgabe. Zahlungsströme und Aufwendungen im Ergebnis haben unterschiedliche Funktionen.
Vom Gewinn zum Modell 100
Das berufliche Ergebnis wird zusammen mit den übrigen Einkünften, Abzügen und anwendbaren Optionen in die persönliche Akte übernommen. Bereits gezahlte Steuervorauszahlungen werden in der Steuerabrechnung berücksichtigt, nicht als Ausgabe, die den Gewinn beliebig mindert.
Das Angebot muss angeben, ob die Buchhaltung bereits vorliegt und freigegeben ist oder ob eine Rekonstruktion erforderlich ist. Ein abschließendes Formular korrigiert keine unzuverlässige Buchhaltungsgrundlage.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: Texte des Einkommensteuergesetzes (LIR) nach Jahr
- ACD: Veranlagung auf Grundlage der Steuererklärung
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.