Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Steuererklärung für Selbstständige in Luxemburg
Die persönliche Steuererklärung von Selbstständigen beruht auf einem ermittelten und belegten betrieblichen Ergebnis. Anschließend sind die übrigen Einkünfte und die Situation des Haushalts einzubeziehen. Die Kanzlei unterscheidet in ihrem Angebot zwischen Buchführung, Gewinnermittlung und Vorbereitung von Modell 100.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Betriebsergebnis und Haushaltseinkommen trennen
Der Umsatz ist nicht der steuerpflichtige Gewinn. Einnahmen, Betriebsausgaben und Anlagegüter sind nach der anwendbaren Gewinnermittlungsart abzustimmen. Private Vorgänge müssen ausgesondert werden, bevor die persönliche Steuererklärung vorbereitet wird.
Die Tätigkeit kann unter verschiedene Einkunftsarten fallen, insbesondere Gewerbebetrieb oder freier Beruf. Die Berufsbezeichnung allein reicht nicht immer für die Entscheidung: Es kommt auf die tatsächlich erbrachten Leistungen, die Organisation und den Sachverhalt der Akte an.
Den Leistungsumfang vereinbaren
- Wiederherstellung oder Führung der Buchhaltung, sofern sie Teil des Auftrags ist.
- Berechnung des Ergebnisses und Vorbereitung der erforderlichen betrieblichen Anlagen.
- Abstimmung der gezahlten Beiträge und Steuervorauszahlungen.
- Einbeziehung von Löhnen, Renten, Mieten oder Einkünften des Ehegatten, die für Modell 100 relevant sind.
- Einreichung und Prüfung des Steuerbescheids nur im vereinbarten Umfang.
Unterlagen und ein Prüfbeispiel
Bereiten Sie die Buchhaltungsauswertungen, die betrieblichen Kontoauszüge, die Ausgabenbelege, das Anlagenverzeichnis sowie die Sozial- und Steuerabrechnungen vor. Das öffentliche Formular dient nur dazu, die Anfrage einzuordnen; die Unterlagen werden über den vereinbarten Kanal übermittelt.
Fiktives Beispiel: Eine Rechnung für einen Computer wird von einem Privatkonto bezahlt. Das schließt eine betriebliche Prüfung nicht aus, doch die Zahlung allein erlaubt keinen sofortigen vollständigen Abzug. Zuordnung und Behandlung des Geräts sind zu bestimmen.
Buchhaltung, Mehrwertsteuer und Einkommensteuer
Diese Pflichten haben unterschiedliche Fristen und Bemessungsgrundlagen. Ein Mehrwertsteuerergebnis ist nicht automatisch das in Modell 100 anzugebende Einkommen. Die persönliche Steuererklärung ersetzt auch weder die betriebliche Buchhaltung noch die Steuererklärung einer separaten Gesellschaft.
Nennen Sie das Jahr, die Tätigkeit, die Qualität der vorhandenen Buchhaltung und ob ein Schreiben der Steuerverwaltung (Administration des contributions directes, ACD) vorliegt. Der Preis hängt von der noch zu leistenden Arbeit ab, nicht nur von der Seitenzahl des Formulars.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: Veranlagung auf Grundlage der Steuererklärung
- ACD: Texte des Einkommensteuergesetzes (LIR) nach Jahr
- ACD: Formulare für natürliche Personen
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.