Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Steuergutschriften: Arbeitnehmer, Rentner, Selbstständige
Steuergutschriften hängen von der Art der Einkünfte und vom Jahr ab. Sie sind von Abzügen und Einbehalten zu unterscheiden. Bevor Sie einen Zusatzbetrag beantragen, prüfen Sie die Voraussetzungen für die Gewährung, den abgedeckten Zeitraum, die Kumulierungsregeln und den bereits auf den Bescheinigungen gewährten Betrag.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Die Art der Gutschrift bestimmen
| Einkünfte | Zu prüfende Gutschriften | Vorabprüfung |
|---|---|---|
| Lohn | CIS und CI-CO2 für Arbeitnehmer | Vergütung und bereits über die Lohnabrechnung gewährte Gutschrift |
| Rente | CIP und CI-CO2 für Rentner | Art der Rente, Sozialversicherungszugehörigkeit und Zeitraum |
| Selbstständige Tätigkeit | CII und CI-CO2 für Selbstständige | Einkünfte aus der Tätigkeit und eigene Regeln |
| Besondere Situation | CIM, CIHS oder andere Regelung | Eigene Bedingungen, getrennt von der Grundgutschrift |
Das Steuerjahr ist entscheidend
Grundlage und Höhe einer Gutschrift können sich ändern, ohne dass sich ihr Name ändert. Ein für 2026 gelesener Wert darf nicht auf die Erklärung der Einkünfte 2025 angewendet werden. Nutzen Sie die offizielle Seite für die betreffende Gutschrift und das betreffende Jahr.
Für Arbeitnehmer unterscheidet die Steuerverwaltung (Administration des contributions directes, ACD) zwischen den CIS/CO2-Seiten für 2025 und denen, die ab 2026 gelten. Die Bruttovergütung, die in eine Gutschriftsformel eingeht, ist nicht das bereinigte zu versteuernde Einkommen, das ein Steuertarifrechner verwendet.
Bescheinigung und Kumulierung
Prüfen Sie die von jedem Zahler im Laufe des Jahres gewährten Gutschriften. Zwei Bescheinigungen bedeuten nicht, dass eine Gutschrift zweimal in voller Höhe gewährt werden kann. Die Regeln zu Zeiträumen und zur Unvereinbarkeit zwischen Kategorien sind anzuwenden.
Fiktives Beispiel: Ein Steuerpflichtiger bezieht im Laufe eines Jahres zunächst Lohn und dann eine Rente. Er kann nicht zwei jährliche Höchstbeträge addieren, ohne die Zeiträume und die geltenden Regeln zu prüfen.
Berichtigen, ohne einen Vorteil zu versprechen
Eine Berichtigung kann eine fehlende Gutschrift wiederherstellen oder einen zu Unrecht gewährten Betrag korrigieren. Das Ergebnis hängt von der gesamten Akte ab. Der richtige Weg (Steuerkarte, Lohnsteuerjahresausgleich (Modell 163) oder Steuererklärung) hängt von den Umständen der Person ab.
Halten Sie die Bescheinigungen, den zeitlichen Ablauf der Einkünfte und die nötigen Nachweise der Sozialversicherungszugehörigkeit bereit. Der allgemeine Rechner der Kanzlei weist ausdrücklich darauf hin, dass er diese Gutschriften nicht berücksichtigt; er ersetzt diese Prüfung nicht.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: Steuergutschriften für Arbeitnehmer nach Jahr
- ACD: CIS und CO2-Steuergutschrift, Jahr 2025
- ACD: konsolidiertes Einkommensteuergesetz (LIR), Jahr 2025
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.