Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Modell 100 Luxemburg: Steuererklärung erstellen und abgeben
Das Modell 100 ist die Einkommensteuererklärung für natürliche Personen, die in Luxemburg veranlagt werden. Sie dient dazu, die Einkunftsarten und die für die Jahresberechnung erforderlichen Angaben zu erklären. Sie müssen das Formular des Steuerjahres wählen, die Anlagen prüfen und den Nachweis der Abgabe aufbewahren.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Mit dem Jahr und dem Anlass der Abgabe beginnen
Eine im Jahr 2026 abgegebene Erklärung kann die Einkünfte des Jahres 2025 betreffen. Belege, Regeln und Formulare müssen alle zu diesem Jahr passen. Die Pflicht zur Abgabe und der Nutzen eines freiwilligen Antrags sind zwei verschiedene Fragen.
Lesen Sie ein Schreiben der Steuerverwaltung (Administration des contributions directes, ACD), bevor Sie ein Verfahren wählen. Die Voraussetzungen hängen vom Wohnsitz, von den Einkünften und von den ausgeübten Optionen ab. Der Lohnsteuerjahresausgleich (Modell 163) ersetzt das Modell 100 nicht, wenn eine Veranlagung vorgesehen ist.
Die Rubriken in einer nachprüfbaren Reihenfolge vorbereiten
- Steuerpflichtige, ihren Wohnsitz und die Familiensituation des Jahres feststellen.
- Einkünfte nach Person, Einkunftsart und Land erfassen, bevor Sie sie übertragen.
- Gehälter, Renten und Einbehalte mit den Jahresbescheinigungen abgleichen.
- Die erforderlichen Anlagen für Mieten, Tätigkeiten oder sonstige Einkünfte vorbereiten.
- Kosten, Ausgaben und Belastungen anhand der Bescheinigungen prüfen.
- Optionen, Unterschriften und Unterlagen prüfen; die Zusammenfassung vor dem Versand erneut lesen.
Fiktives Beispiel: Gehalt und vermietete Wohnung
Eine gebietsansässige Arbeitnehmerin besitzt eine vermietete Wohnung. Lohnbescheinigung und Mieten werden nicht in einer einzigen Rubrik zusammengefasst: Die Einkünfte sind in ihren jeweiligen Einkunftsarten zu behandeln. Die Mietabrechnung muss Einnahmen, abzugsfähige Kosten, Zinsen und etwaige Abschreibungen trennen.
Die Summe der Gutschriften auf dem Bankkonto ist nicht das zu versteuernde Einkommen. Eine Überweisung zwischen eigenen Konten ist keine Miete, und das an die Bank zurückgezahlte Kapital ist kein Zins.
MyGuichet, PDF oder Papier
Der elektronische Assistent ist ein Abgabeweg, dessen Zugangsvoraussetzungen für die betreffende Kampagne zu prüfen sind. Die übrigen offiziell angebotenen Wege sind zu prüfen, wenn die Akte nicht in den Anwendungsbereich des Assistenten fällt.
Ein Bevollmächtigter muss über die erforderliche Vollmacht verfügen; das Formular 101 ist nach den veröffentlichten Bedingungen für das elektronische Verfahren vorgesehen. Eine als Entwurf gespeicherte Erklärung ist keine übermittelte Erklärung. Bewahren Sie die versandte Fassung, die Anlagen und die Empfangsbestätigung auf.
Frist für die Einkünfte 2025
Die allgemeine Abgabefrist für das Steuerjahr 2025 ist der 31. Dezember 2026. Schreiben der ACD können besondere Fristen festlegen, die einzuhalten sind. Ein fehlender Beleg oder ein technisches Problem sollte mit dem zuständigen Steueramt geklärt werden, statt stillschweigend das Ende der Frist abzuwarten.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: Formulare für natürliche Personen
- Guichet.lu: elektronische Erklärung und Fristen
- ACD: Veranlagung auf Grundlage der Steuererklärung
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.