Fiscalité des particuliers · Luxembourg
Modèle 100 Luxembourg : préparer et déposer sa déclaration
Le modèle 100 est la déclaration de revenus des personnes physiques imposées par voie d’assiette au Luxembourg. Il sert à déclarer les catégories de revenus et les éléments nécessaires au calcul annuel. Il faut choisir le formulaire de l’année fiscale, vérifier les annexes et conserver la preuve de dépôt.
Financial Services Luxembourg · Comptable autorisé · Responsable du cabinet : Mickaël LOC. Mise à jour éditoriale : .
Commencer par l’année et le motif de dépôt
Une déclaration déposée en 2026 peut concerner les revenus de 2025. Les justificatifs, règles et formulaires doivent tous correspondre à cette année. L’obligation de déposer et l’intérêt d’une demande volontaire sont deux questions différentes.
Un courrier de l’ACD doit être lu avant de choisir une démarche. Les conditions varient selon la résidence, les revenus et les options exercées. Le modèle 163 n’est pas un substitut au modèle 100 lorsqu’une imposition par voie d’assiette s’applique.
Préparer les rubriques dans un ordre vérifiable
- Identifier les contribuables, leur résidence et la situation familiale de l’année.
- Recenser les revenus par personne, catégorie et pays avant de les reporter.
- Rapprocher les salaires, pensions et retenues des certificats annuels.
- Préparer les annexes nécessaires pour les loyers, activités ou autres revenus.
- Examiner les frais, dépenses et charges à partir des attestations.
- Vérifier les options, signatures et pièces ; relire le récapitulatif avant l’envoi.
Exemple fictif : salaire et appartement loué
Une salariée résidente possède un appartement loué. Le certificat de salaire et les loyers ne se regroupent pas dans une seule rubrique : les revenus doivent être traités dans leurs catégories. Le décompte de location doit distinguer recettes, charges admises, intérêts et amortissement éventuel.
Le total des crédits du compte bancaire n’est pas le revenu imposable. Un virement entre comptes personnels n’est pas un loyer et le capital remboursé à la banque n’est pas un intérêt.
MyGuichet, PDF ou papier
L’assistant électronique est une voie de dépôt dont les conditions d’accès doivent être vérifiées pour la campagne concernée. Les autres modes proposés officiellement restent à examiner si le dossier ne correspond pas au périmètre de l’assistant.
Un mandataire doit disposer du mandat requis ; le formulaire 101 est prévu pour la démarche électronique selon les conditions publiées. Une déclaration enregistrée en brouillon n’est pas une déclaration transmise. Conservez la version envoyée, les annexes et l’accusé de réception.
Échéance des revenus 2025
La date générale de dépôt est le 31 décembre 2026 pour l’année d’imposition 2025. Les courriers de l’ACD peuvent fixer des échéances particulières à respecter. Une pièce manquante ou une difficulté technique doit être traitée avec le bureau compétent, sans attendre silencieusement la fin du délai.
Les autres missions fiscales du cabinet
Selon votre situation, le cabinet intervient aussi pour la fiscalité, la TVA et la paie, la régularisation des déclarations fiscales en retard et l’assistance lors d’un contrôle fiscal. Les honoraires figurent dans la grille tarifaire du cabinet.
Sources officielles et portée
- ACD : formulaires pour personnes physiques
- Guichet.lu : déclaration électronique et délais
- ACD : imposition par voie d’assiette
Les règles s’appliquent à l’année et au profil concernés. Les exemples signalés comme fictifs servent à expliquer une méthode ; ils ne constituent pas une validation individuelle. Les pièces et options de votre dossier font l’objet d’une mission distincte.