Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Vermietete Immobilie im Ausland: Steuer in Luxemburg
Bei einer im Ausland vermieteten Immobilie sind der Wohnsitz des Eigentümers und das Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Belegenheitsstaat zu prüfen. Die Einkünfte müssen unter Umständen in Luxemburg angegeben werden, auch wenn sie dort unter einen Befreiungsmechanismus fallen. Der maßgebliche Betrag ist nicht automatisch die Bruttomiete und auch nicht das ungeprüft aus einer ausländischen Steuererklärung übernommene Ergebnis.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Die vier Ausgangsdaten
- Belegenheitsstaat der Immobilie und Art der Nutzung.
- Steuerlicher Wohnsitz des Eigentümers im betreffenden Jahr.
- Eigentumsanteil und Zeiträume des Eigentums oder der Vermietung.
- Einnahmen, Kosten und Regeln zur Ermittlung der maßgeblichen Einkünfte.
Zwei mögliche Erklärungen, zwei Logiken
Die Erklärung im Belegenheitsstaat und die luxemburgische Erklärung erfüllen getrennte Pflichten. Das Abkommen regelt, wie das Besteuerungsrecht aufgeteilt und eine Doppelbesteuerung vermieden wird.
Eine im Ausland bereits gezahlte Quellensteuer oder Steuer erlaubt es nicht, Einkünfte wegzulassen, ohne ihre Behandlung zu prüfen. Sie stellt auch nicht automatisch eine in Luxemburg anrechenbare Steuer dar.
Fiktives Beispiel zum Progressionsvorbehalt
Eine in Luxemburg ansässige Person besitzt eine vermietete Wohnung in einem anderen Staat. Wenn der anwendbare Mechanismus diese Einkünfte freistellt, sie aber für den Steuersatz berücksichtigt, können sie die Steuer auf andere Einkünfte verändern, ohne direkt zu deren steuerpflichtiger Bemessungsgrundlage hinzugerechnet zu werden.
Zu prüfen sind der genaue Mechanismus des Abkommens und die maßgeblichen Nettoeinkünfte. Etwaige Verluste sind nicht generell von luxemburgischen Löhnen abziehbar.
Unterlagen und Auftrag
Stellen Sie Mietverträge, Urkunden, Abrechnungen von Mieten und Kosten, Zinsen, ausländische Steuern und, falls vorhanden, die örtliche Steuererklärung zusammen. Eine Übersetzung oder Rekonstruktion bestimmter Daten kann erforderlich sein.
Die Kanzlei legt den luxemburgischen Leistungsumfang fest. Die Erklärung im Belegenheitsstaat und die Abstimmung mit dem dortigen Fachmann gelten ohne Vereinbarung nicht als enthalten.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
- ACD: geltende Doppelbesteuerungsabkommen
- ACD: vermietetes Privatgrundstück
- ACD: Gleichstellung mit Gebietsansässigen, Artikel 157ter
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.