Besteuerung von Privatpersonen · Luxemburg
Vermietung: Erhaltungsaufwand oder Investition?
Arbeiten an einer vermieteten Immobilie können Erhaltungsaufwand oder eine Investition sein. Die Art der Zahlung entscheidet nicht über ihre Behandlung. Zu prüfen ist ihre Wirkung auf das Gebäude, und wenn eine Rechnung Arbeiten unterschiedlicher Art zusammenfasst, ist eine Aufteilung zu dokumentieren.
Financial Services Luxembourg · Zugelassener Buchhalter · Verantwortlich für die Kanzlei: Mickaël LOC. Redaktionelle Aktualisierung: .
Die Art der Arbeiten bestimmen
Die Steuerverwaltung (Administration des contributions directes, ACD) unterscheidet insbesondere Wesensänderungen, wesentliche Substanzmehrungen oder erhebliche Verbesserungen gegenüber dem früheren Zustand, die als Investition gelten können. Erhaltungsaufwand dient der Wiederherstellung oder Erhaltung des Zustands, je nach den Voraussetzungen.
Der Betrag allein ist keine ausreichende allgemeine Regel. Etwaige Verwaltungsvereinfachungen und Bedingungen für eine Verteilung des Aufwands sind für den konkreten Fall gesondert zu prüfen.
Eine gemischte Rechnung muss erläutert werden
Verlangen Sie eine Beschreibung und eine Aufschlüsselung der Posten. Eine einzige Zeile „Komplettrenovierung“ kann verhindern, dass der Anteil des Erhaltungsaufwands und der Anteil der Investition korrekt belegt werden.
Investitionsausgaben werden nicht wie einfache, sofort abziehbare Kosten behandelt: Sie können je nach Regelung in die Abschreibungsgrundlage eingehen. Grund und Boden sowie die übrigen Bestandteile sind getrennt zu halten.
Gegensätzliche fiktive Beispiele
Die Instandsetzung einer vorhandenen Einrichtung nach gewöhnlicher Abnutzung ist nicht dasselbe wie ein wesentlicher Umbau des Gebäudes. Der Sachverhalt, der Zustand vor den Arbeiten und das erzielte Ergebnis sind zu beschreiben.
Eine Renovierung zwischen zwei Mietverhältnissen sollte nicht allein deshalb abgelehnt werden, weil während der Arbeiten keine Miete eingeht. Der Zusammenhang mit der Erzielung oder Sicherung der Einnahmen ist dennoch nachzuweisen.
Unterlagen
- Detaillierte Kostenvoranschläge, Rechnungen und Zahlungsnachweise.
- Fotos oder Beschreibungen vorher/nachher, soweit relevant.
- Vermietungszeiträume, Nutzung und Eigentumsanteil.
- Gewählte Behandlung in der Abschreibungstabelle oder bei den Ausgaben, ohne Doppelerfassung.
Weitere steuerliche Leistungen der Kanzlei
Je nach Situation übernimmt die Kanzlei auch Steuern, Mehrwertsteuer und Lohnabrechnung, das Nachholen versäumter Steuererklärungen und die Begleitung bei einer Steuerprüfung. Die Honorare stehen in der Honorarübersicht der Kanzlei.
Amtliche Quellen und Tragweite
Die Regeln gelten für das betreffende Jahr und Profil. Als fiktiv gekennzeichnete Beispiele erläutern eine Methode; sie stellen keine individuelle Prüfung dar. Die Unterlagen und Optionen Ihrer Akte sind Gegenstand eines gesonderten Auftrags.