STRUCTURATION, 02Aut. 10077274 · 142 Boulevard de la Pétrusse, Luxembourg

Structuration avec une SOPARFI, détention, flux et participation exemption.

Structurer avec une SOPARFI, c'est utiliser une société de participations financières pleinement imposable comme pivot de détention : dividendes et plus-values qualifiés exonérés (art. 166 LIR), accès aux conventions, schéma de flux optimisé et substance défendable. FSL conçoit la structure, la substance, la comptabilité et la conformité ; les avis juridiques et actes réservés sont coordonnés avec nos partenaires avocats et notaires.

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En bref

La structuration avec une SOPARFI consiste à organiser la détention de participations autour d'une société luxembourgeoise pleinement imposable qui bénéficie de la participation exemption. Elle couvre le choix entre SOPARFI et autres véhicules, l'architecture de détention, le schéma de flux et la substance.

Révisé par Mickaël LOCManaging Director · Fiduciaire autorisée 10077274 · Mis à jour 2026ProfilLinkedIn
Base légale

Participation exemption : art. 166 LIR et règlement grand-ducal du 21 décembre 2001 ; exonération de retenue art. 147 LIR ; directive mère-fille 2011/96/UE. Substance requise au titre des directives ATAD.

À retenir

  • La SOPARFI est le pivot de détention le plus courant au Luxembourg.
  • Son efficience repose sur la participation exemption et l'accès aux conventions.
  • La substance et la gouvernance sont déterminantes pour la défendabilité.

Pour qui

  • Groupes structurant la détention de filiales européennes
  • Investisseurs en private equity et immobilier
  • Family offices consolidant un patrimoine d'entreprise
  • Entrepreneurs préparant une levée de fonds ou une sortie

Ce que nous faisons

  • Choix SOPARFI vs autres véhicules selon l'objectif
  • Architecture de détention (mono ou multi-niveaux) et schéma de flux
  • Cadrage de la participation exemption et des retenues à la source
  • Substance, gouvernance et administrateur le cas échéant
  • Comptabilité, déclarations et conformité (DAC6, prix de transfert)

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FAQ

Questions fréquentes

Quand structurer avec une SOPARFI ?
Lorsque l'objectif est de détenir et gérer des participations, de percevoir des dividendes et de réaliser des plus-values qualifiées en bénéficiant de la participation exemption et des conventions fiscales.
SOPARFI ou SPF pour structurer ?
La SOPARFI est pleinement imposable, commerciale et conventionnée ; la SPF est un véhicule de patrimoine privé non commercial, exonéré mais hors conventions et réservé à certains investisseurs. Le choix dépend de l'usage.
Faut-il plusieurs niveaux de holding ?
Parfois, pour isoler des actifs, organiser des co-investissements ou préparer une sortie. Nous calibrons l'architecture selon l'objectif et le risque.
Quelle substance prévoir ?
Siège effectif, administrateur compétent, décisions au Luxembourg, comptabilité locale. Nous dimensionnons la substance avec vous.
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